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增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，實行的是價外稅，公司在申報增值稅后如何做會計分錄呢?今天小編就帶著大家學習一番關(guān)于增值稅的會計分錄的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家能有所幫助。

增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，實行的是價外稅，公司在申報增值稅后如何做會計分錄呢?今天小編就帶著大家學習一番關(guān)于增值稅的會計分錄的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家能有所幫助。

申報增值稅會計分錄

(1)當月交納當月的增值稅

①一般納稅人

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預繳增值稅

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

申報企業(yè)所得稅會計分錄

計提企業(yè)所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納所得稅：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

好了，以上就是關(guān)于企業(yè)申報增值稅后如何做會計分錄的全部內(nèi)容了，大家對此還有什么不了解和疑問的地方嗎?如果有的話可以隨時咨詢我們的在線老師進行疑問解答，也可以添加文章下方的老師的微信進行更加詳細知識的學習，同時還有免費的資料和精彩的試聽課程哦!