用戶注冊(cè)

小規(guī)模納稅人免征增值稅怎么寫分錄?增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人相比較，小規(guī)模企業(yè)是享受有很多稅收優(yōu)惠的，因此，在日常的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中，增值稅減免稅的會(huì)計(jì)處理分錄是需要各位會(huì)計(jì)人員掌握的。相對(duì)于一般納稅人來講，小規(guī)模納稅人的增值稅處理還是很簡(jiǎn)單的。為了讓大家掌握更多有關(guān)增值稅的會(huì)計(jì)處理方法，接下來的案例，希望可以讓大家理解掌握。

小規(guī)模納稅人免征增值稅怎么寫分錄?增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人相比較，小規(guī)模企業(yè)是享受有很多稅收優(yōu)惠的，因此，在日常的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中，增值稅減免稅的會(huì)計(jì)處理分錄是需要各位會(huì)計(jì)人員掌握的。相對(duì)于一般納稅人來講，小規(guī)模納稅人的增值稅處理還是很簡(jiǎn)單的。為了讓大家掌握更多有關(guān)增值稅的會(huì)計(jì)處理方法，接下來的案例，希望可以讓大家理解掌握。

小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務(wù)處理案例解析

小規(guī)模納稅人免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄，主要走兩步:

第一步：確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

提示：小規(guī)模納稅人不需要核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。

第二步：將確認(rèn)的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入里

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

【例1】某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，9月份銷售貨物取得零售收入共計(jì)200000元，另外取得包裝費(fèi)8000元。本月還銷售自己使用過的舊車一輛，取得收入5000元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為多少?

銷售收入應(yīng)繳納增值稅為：(200000+8000)÷(1+3%)×3%=6058.25(元)

銷售舊車應(yīng)繳納的增值稅為：5000÷(1+3%)×2%=97.09(元)

【例2】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年銷售商品，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入6萬元;銷售使用過的小汽車取得含稅收入2萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅多少元?

應(yīng)繳納增值稅：6×3%+2÷(1+3%)×2%=0.219(萬元)

增值稅減免的會(huì)計(jì)處理分錄，看過后有了解吧。有關(guān)“小規(guī)模納稅人免征增值稅怎么寫分錄_附案例”就分享到這里了，大家對(duì)于做賬報(bào)稅還有疑問的，點(diǎn)擊上方的在線答疑老師進(jìn)行詢問吧?；蛘邟呙栌疑戏蕉S碼，來學(xué)習(xí)更多報(bào)稅的知識(shí)吧，還有免費(fèi)的試聽課程供大家體驗(yàn)學(xué)習(xí)哦。