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小規(guī)模納稅人增值稅是怎么申報的呢?對應的增值稅應納稅費的計算及賬務處理的會計分錄是如何編制的呢?針對這些問題小編整理了相關小規(guī)模納稅人報稅的基本流程，希望大家閱讀后都可以進行獨立做賬和報稅。做賬報稅的過程中不理解的地方可以隨時咨詢我們。

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小規(guī)模納稅人如何報稅?

國稅：

每月電話申報。

每月填寫小規(guī)模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10月15日之前報所得稅時交。每季度報所得稅。

地稅：

每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。還有殘疾人保障金，價格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。

工會經(jīng)費。若無業(yè)務，表中報零即可。

零申報：稅務機關是按照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行的。只要企業(yè)沒有發(fā)生業(yè)務關系，帳面上沒有收入稅務機關是不會報稅的。

小規(guī)模納稅人增值稅怎么計算?

小規(guī)模納稅人應按照銷售額和征收率計算應納稅額，且不得抵扣進項稅額。

應納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

小規(guī)模納稅人賬務處理

小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設置“應交稅金—應交增值稅”會計科目。

小規(guī)模納稅人的賬務處理

銷售貨物，提供勞務時：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅金—應交增值稅

下月繳納增值稅：

借：應交稅金—應交增值稅

貸：銀行存款

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