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出口貨物涉及到的財稅處理，可以說是多數(shù)新手會計存有疑問的。特別是遇到視同內(nèi)銷的會計處理，遇到這種情況，怎么來做賬務(wù)處理呢?需要全面了解視同內(nèi)銷補稅怎么做會計分錄的小伙伴，接下來的文章內(nèi)容就仔細閱讀吧，不理解的地方可以隨時咨詢我們哦。

出口貨物涉及到的財稅處理，可以說是多數(shù)新手會計存有疑問的。特別是遇到視同內(nèi)銷的會計處理，遇到這種情況，怎么來做賬務(wù)處理呢?需要全面了解視同內(nèi)銷補稅怎么做會計分錄的小伙伴，接下來的文章內(nèi)容就仔細閱讀吧，不理解的地方可以隨時咨詢我們哦。

視同內(nèi)銷補稅的賬務(wù)處理

一、本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。

沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。

借:主營業(yè)務(wù)收入--出口收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

注意事項:

1、對于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，在帳務(wù)上沖減出口銷售收入的同時，應(yīng)在"出口退稅申報系統(tǒng)"中進行負數(shù)申報，沖減出口銷售收入。

2、對于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已在"出口退稅申報系統(tǒng)"中進行負數(shù)申報的，由于申報系統(tǒng)在計算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時已包含該貨物，所以在帳務(wù)處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減"主營業(yè)務(wù)成本"，而是在月末將匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結(jié)轉(zhuǎn)至"主營業(yè)務(wù)成本"中。

二、上年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉(zhuǎn)出。

借:以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額。

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅字)

注意事項:

1、對于上年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，在帳務(wù)上不進行收入的調(diào)整，在"出口退稅申報系統(tǒng)"中也不進行調(diào)整。

2、注意在填報《增值稅納稅人報表》(附表二)時，不要將上年單證不齊出口貨物應(yīng)沖減的"進項稅額轉(zhuǎn)出"與本年出口貨物的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"混在一起，應(yīng)分別體現(xiàn)。

3、在錄入"出口退稅申報系統(tǒng)"中的〈增值稅申報表項目錄入〉中的"不得抵扣稅額"時，只錄入本年出口貨物的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"，不考慮上年單證不齊出口貨物應(yīng)沖減的"進項稅額轉(zhuǎn)出"。

出口視同內(nèi)銷的會計分錄

對于出口視同內(nèi)銷貨物的會計核算明細科目，主要涉及以下4項:

1、是"主營業(yè)務(wù)成本---出口視同內(nèi)銷"科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)的成本，沖減不應(yīng)從銷項稅額中抵扣需轉(zhuǎn)出的部分稅額。

2、是"主營業(yè)務(wù)收入---出口視同內(nèi)銷"科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)的收入，沖減所對應(yīng)的出口外銷收入。

3、是"應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)---出口視同內(nèi)銷"科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷貨物的增值稅進項稅額，并通過此科目調(diào)整當期增值稅進項稅額的增減。

4、是"應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)---出口視同內(nèi)銷"科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷貨物的增值稅銷項稅額，并通過此科目調(diào)整當期增值稅銷項稅額的增減。

本介紹的有關(guān)視同內(nèi)銷補稅怎么做會計分錄，就為大家分享到這里了。對此不理解的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧，同時，我們的會計實操做賬資料包也是可以免費領(lǐng)取的哦，添加文章頁老師微信，免費領(lǐng)用在工作中備用吧!更有會計實操做賬報稅課程大家也可以免費試聽學(xué)習(xí)哦。