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企業(yè)所得稅需要按時繳納，企業(yè)財務(wù)人員怎么計提計算繳納企業(yè)所得稅的呢，你會做所得稅的會計分錄嗎，如果對此不太清楚，就和小編一起來學(xué)習(xí)計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄吧，希望對大家有幫助。

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計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄：

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時，借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上繳時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn),借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

案例：

本月剛剛交的企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅256.00;

貸：現(xiàn)金256.00，

等到月末時我怎么才能把企業(yè)所得稅從借方消除變?yōu)?呢?

(1)季末、年末提取所得稅時(按利潤總額提取)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

( 2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤;

貸：所得稅

(3)上繳時

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅;

貸：銀行存款或現(xiàn)金

今天小編為大家整理的關(guān)于計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄先到這里，大家也看到了相關(guān)案例，還有什么想要了解的可以隨時咨詢我們的在線客服，老師會為你耐心解答，我們還有相關(guān)的試聽課，感興趣的小伙伴添加我們老師的微信來領(lǐng)取免費(fèi)資料，等你來和大家一起學(xué)習(xí)喔。