用戶注冊(cè)

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，又稱簡(jiǎn)易征收，即簡(jiǎn)易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無(wú)法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以按照進(jìn)銷項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，因此對(duì)特殊的行業(yè)采取按照簡(jiǎn)易征收率征收增值稅。那么房地產(chǎn)企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做分錄?大家一起來(lái)看看吧。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，又稱簡(jiǎn)易征收，即簡(jiǎn)易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無(wú)法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以按照進(jìn)銷項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，因此對(duì)特殊的行業(yè)采取按照簡(jiǎn)易征收率征收增值稅。那么房地產(chǎn)企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做分錄?大家一起來(lái)看看吧。

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào) 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知，附件2(十)條規(guī)定：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目，以及一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

因此，房地產(chǎn)企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)成本，其會(huì)計(jì)分錄做法如下：

1、確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借： 預(yù)收賬款

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(由于預(yù)收房款是價(jià)稅合計(jì)，結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)必須用計(jì)算公式將銷售額與增值稅分離)

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額){根據(jù)全部銷售額按照11%稅率計(jì)算得出｝

(2)借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸： 開發(fā)產(chǎn)品

2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)

(1)借： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(2)計(jì)算稅金及其附征：

借： 營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

以上即是房地產(chǎn)企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做分錄的全部?jī)?nèi)容啦，小編就分享到這里了，相信大家房地產(chǎn)企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄內(nèi)容有所了解有所掌握了，那么大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會(huì)耐心的回答哦，同時(shí)我們也有免費(fèi)資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦。只需要掃一掃文章右下方的二維碼添加好友哦。