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現(xiàn)金管理是出納的主要工作內(nèi)容，那么，現(xiàn)金復核以及相應的收款、付款要求都有哪些？小編整理以下幾點，希望能幫助到大家。

現(xiàn)金管理是出納的主要工作內(nèi)容，那么，現(xiàn)金復核以及相應的收款、付款要求都有哪些？小編整理以下幾點，希望能幫助到大家。

出納復核制度：

銀行出納收付現(xiàn)金必須堅持換人復點的基本規(guī)定。出納部門對外營業(yè)，必須做到收款逐張復點，付款逐筆復核。堅持復核的目的，是為了加強出納安全系數(shù)，提高工作質(zhì)量；保證雙人臨柜制度的貫徹執(zhí)行；加強協(xié)作，相互監(jiān)督，并解除出納人員的思想負擔，消除梢神壓力。 

復核的內(nèi)容一般包括三個方面：

一是審査憑證要素的填寫是否正確；

二是審査現(xiàn)金支付是否符合國家金融政策、現(xiàn)金管理的規(guī)定；

三是按券別清點現(xiàn)金，核對金額。

以上三個方面的復核必須同時進行，不可單獨進行某一方面。對外幣、金銀、國庫券和各種僨券的收付、整點、調(diào)運以及兌換大小票幣和殘損券（幣）等業(yè)務，都要堅持復核制度。 

1．復核現(xiàn)金收款憑證

現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務的依據(jù)。

為了確保收款憑證的合法、真實和準確，出納人員在辦理每筆現(xiàn)金收入前，應先復核現(xiàn)金收款憑證，查看其內(nèi)容是否填寫齊全、手續(xù)是否完備。復核內(nèi)容主要包括以下幾項：

（1）日期?，F(xiàn)金收款憑證的填寫日期是否相符，是否有提前或推后的現(xiàn)象；

（2）編號。有無重號、漏號或不按日期順序編號等情況；

（3）內(nèi)容。摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否相符，內(nèi)容記載是否真實、合法、準確；

（4）證證是否相符。收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致、大小寫金額是否相符；

（5）附件。收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證的張數(shù)是否相符；

（6）手續(xù)。手續(xù)是否齊全，收款憑證的制單、復核、財務主管欄日是否已簽名或蓋章。

2．復核現(xiàn)金付款憑證

現(xiàn)金付款憑證是出納入員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務的依據(jù)。

復核方法及基本要求與現(xiàn)金收款憑證相同，但在實際辦理付款業(yè)務時還注意以下三點：

（1）當發(fā)生銷貨退回需用現(xiàn)金退款時，應取得對方的收款收據(jù)，以此作為原始憑證，不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證；

（2）現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務只有付款憑證，沒有收款憑證。例如，將當日營業(yè)款送存銀行，制單人員根據(jù)現(xiàn)金解款單（回單）編制現(xiàn)金付款憑證，借方賬戶為銀行存款，貸方賬戶為庫存現(xiàn)金，不再編制銀行存款收款憑證；

（3）從外單位取得原始憑證后，如不慎遺失，應取得原簽發(fā)單位蓋有有關印章的證明，并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟內(nèi)容等，且經(jīng)企業(yè)負責人批準后，方可作為原始憑證。

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