發(fā)布時間:2020-09-16 09:04來源:會計教練
關(guān)注公眾號通常情況下,企業(yè)繳納所得稅都是按照季度預(yù)繳申報的,然后在完整年度終了進行企業(yè)所得稅匯算清繳工作,對繳納的企業(yè)所得稅費進行審查,實行多退少補的規(guī)定。那么,有個問題需要各位小伙伴注意,2020建安企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅率及賬務(wù)處理是什么呢?感興趣的,下文的內(nèi)容,仔細(xì)閱讀吧,相信會對大家的財稅工作有益處的。
通常情況下,企業(yè)繳納所得稅都是按照季度預(yù)繳申報的,然后在完整年度終了進行企業(yè)所得稅匯算清繳工作,對繳納的企業(yè)所得稅費進行審查,實行多退少補的規(guī)定。那么,有個問題需要各位小伙伴注意,2020建安企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅率及賬務(wù)處理是什么呢?感興趣的,下文的內(nèi)容,仔細(xì)閱讀吧,相信會對大家的財稅工作有益處的。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)規(guī)定:建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。
建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅,按照以下方法進行預(yù)繳:
(一)總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的,扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納;
(二)總機構(gòu)只設(shè)二級分支機構(gòu)的,按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應(yīng)繳納的稅款;
(三)總機構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項目部,又有跨地區(qū)二級分支機構(gòu)的,先扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,再按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。
1、異地項目預(yù)繳企業(yè)所得稅
根據(jù)實際經(jīng)營收入的0.2%,憑完稅憑證:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
實施項目法施工的,項目部應(yīng)在月末,向所屬總機構(gòu)或者二級分支機構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn):
借:內(nèi)部往來
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、季度或月度預(yù)繳
根據(jù)季度或者月度實際預(yù)繳的企業(yè)所得稅(查賬征收企業(yè)扣減異地項目0.2%預(yù)繳稅款之后,核定征收似乎無法扣除):
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
這一分錄只能由總機構(gòu)或者二級分支機構(gòu)編制
3、年度匯算清繳
根據(jù)稅法計算的年度應(yīng)納所得稅額(不扣除已預(yù)繳稅款):
借:所得稅費用等科目
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上述有關(guān)2020建安企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅率及賬務(wù)處理的內(nèi)容到這里就分享完了,不理解的地方可以咨詢在線答疑老師吧。需要全面掌握建筑行業(yè)會計實操做賬及報稅流程的,掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費來試聽精講課程吧,會讓大家理解掌握的。
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