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納稅人提供建筑服務(wù)的，都是要預(yù)繳增值稅的，大家在日常的賬務(wù)處理中，是如何計(jì)算預(yù)繳增值稅費(fèi)的呢?詳細(xì)的會計(jì)處理又是如何解決的呢?今天小編就來為大家介紹建筑企業(yè)預(yù)交增值稅怎么做賬?希望小伙伴們都能掌握預(yù)繳稅款的會計(jì)分錄編制方法。

納稅人提供建筑服務(wù)的，都是要預(yù)繳增值稅的，大家在日常的賬務(wù)處理中，是如何計(jì)算預(yù)繳增值稅費(fèi)的呢?詳細(xì)的會計(jì)處理又是如何解決的呢?今天小編就來為大家介紹建筑企業(yè)預(yù)交增值稅怎么做賬?希望小伙伴們都能掌握預(yù)繳稅款的會計(jì)分錄編制方法。

建筑企業(yè)預(yù)交增值稅的會計(jì)分錄

1、建筑企業(yè)在施工地預(yù)繳增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

2、月末建筑企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

建筑業(yè)預(yù)繳增值稅計(jì)算公式

[政策依據(jù)]:財(cái)稅[2016]36號附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第八款:9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

按照計(jì)稅方法的選擇，對取得預(yù)收款按照如下公式計(jì)算:

預(yù)繳稅款=預(yù)收款/(1+稅率/征收率)*3%

[政策依據(jù)]:稅總〔2016〕18號公告

第十一條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算:

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照11%的適用稅率計(jì)算，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照5%的征收率計(jì)算。

第二十條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算:

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+5%)×3%

以上有關(guān)建筑企業(yè)預(yù)交增值稅怎么做賬，還存有疑問的，咨詢答疑老師吧。會計(jì)工作看重的就是做賬報(bào)稅經(jīng)驗(yàn)，有需要提升會計(jì)真賬實(shí)操做賬及報(bào)稅經(jīng)驗(yàn)的小伙伴，現(xiàn)在就有好機(jī)會，掃描文章右上方二維碼免費(fèi)試學(xué)相關(guān)做賬課程視頻吧，會讓大家快速掌握實(shí)操做賬方法的。還可以免費(fèi)領(lǐng)取做賬實(shí)操資料包在工作中備用。