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建筑業(yè)會計做賬和報稅相對于其他行業(yè)來講，是比較繁雜的，詳細的會計處理及稅務(wù)申報工作也是有一定難度的。因此，才會有很多會計小伙伴在從事這項工作時都會進行專項的學習。特別是建筑企業(yè)稅務(wù)的處理工作，多數(shù)新手小伙伴對建筑企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅不知道怎么進行?為此，小編整理了不同情況下預(yù)繳稅款的內(nèi)容，趕緊來看看吧。

建筑業(yè)會計做賬和報稅相對于其他行業(yè)來講，是比較繁雜的，詳細的會計處理及稅務(wù)申報工作也是有一定難度的。因此，才會有很多會計小伙伴在從事這項工作時都會進行專項的學習。特別是建筑企業(yè)稅務(wù)的處理工作，多數(shù)新手小伙伴對建筑企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅不知道怎么進行?為此，小編整理了不同情況下預(yù)繳稅款的內(nèi)容，趕緊來看看吧。

建筑企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做?

1、建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。

總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額在總機構(gòu)所在地繳納。

2、只設(shè)二級分支機構(gòu)的建筑企業(yè)

二級分支機構(gòu)分攤預(yù)繳稅款：總機構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi)，按照上年度各省市分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素，將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應(yīng)納稅額的50%在各分支機構(gòu)之間進行分攤(總機構(gòu)所在省市同時設(shè)有分支機構(gòu)的，同樣按三個因素分攤)，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫。分攤時三個因素權(quán)重依次為0.35、0.35和0.3。

所有分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳總額=統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額×50%

各分支機構(gòu)分攤預(yù)繳額=所有分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳總額×該分支機構(gòu)分攤比例。

該分支機構(gòu)分攤比例=(該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機構(gòu)職工薪酬/各分支機構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30

注：建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機構(gòu)直接管理的項目部(包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級分支機構(gòu)統(tǒng)一核算。

總機構(gòu)預(yù)繳稅款：就地預(yù)繳稅款。

總機構(gòu)應(yīng)預(yù)繳總額=統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應(yīng)納稅額×50%

3、既設(shè)直管跨地區(qū)項目部又設(shè)跨地區(qū)二級分支機構(gòu)的建筑企業(yè)

總機構(gòu)先扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照“只設(shè)二級分支機構(gòu)”方法計算總、分支機構(gòu)應(yīng)繳納的稅款?？倷C構(gòu)、項目部、各分支機構(gòu)在各自所在地就地預(yù)繳稅款。

4、以下二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅：

(1)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

(2)上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

(3)新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

(4)當年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

(5)匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

以上為大家整理的內(nèi)容就是建筑企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅，就到此結(jié)束了，更加全面的建筑業(yè)做賬報稅的真賬實操課程想要學習的，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費領(lǐng)取試聽相關(guān)課程視頻吧，相信會讓大家處理好財稅工作的。同時，在工作中的問題都是可以隨時咨詢我們老師的，老師都會耐心地輔導大家完成財務(wù)工作的。