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計提稅金和實(shí)際繳納的稅金之間可能會存在差額，當(dāng)他們之間不平衡的時候，我們應(yīng)該怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理，下面小編為大家?guī)淼膬?nèi)容是計提的稅金比實(shí)際繳納的多怎么做會計分錄。

計提稅金和實(shí)際繳納的稅金之間可能會存在差額，當(dāng)他們之間不平衡的時候，我們應(yīng)該怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理，下面小編為大家?guī)淼膬?nèi)容是計提的稅金比實(shí)際繳納的多怎么做會計分錄。

計提的稅金比實(shí)際繳納的多怎么處理?

多交了是沒有辦法在下個月抵扣的,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證多了才能在下個月抵扣(留抵),所以,在下個月將應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票認(rèn)證過去,彌補(bǔ)一下上個月多交的稅款就行了.

多交了附加稅,已經(jīng)跨月了會計分錄 上月多交了附加稅,本月抵減時和計提時的會計分錄?

多交了沖回少交就可以了.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加

貸:稅金及附加

附加稅多交了,計提和繳納的數(shù)字都比實(shí)際正常交的要多,需紅沖嗎?

從經(jīng)驗(yàn)來說:多計提的稅費(fèi),應(yīng)先做沖減分錄,是可以可行的:

借:稅金及附加

貸:貸:應(yīng)繳稅費(fèi)

月多繳納的稅費(fèi),在本文月份或下月申報綜合申報表時零申報,直到與計提稅費(fèi)金額相同;再清算一下全年的附加等稅,只要全年的附加等稅計提數(shù)與實(shí)繳數(shù)一致就可以了;應(yīng)交稅費(fèi)余額暫時在借方是不影響會計報表的.

計提的稅金與實(shí)際繳納稅金的差額怎么處理？

兩種方式:

1、這是因?yàn)榻欢愜浖詣铀纳嵛迦氲木壒?下月調(diào)整就是.

2、單獨(dú)做一張沖銷的憑證

實(shí)際繳納的稅金比計提稅金多了的原因有2種情況:

1、實(shí)際繳納的稅金是正確的,計提少了,這種情況需要補(bǔ)計提.分錄如下：借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、實(shí)際繳納的稅金繳納多了,申報金額有誤,可以申請退稅,也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分.

城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅率是怎么算的?

1.計稅基礎(chǔ)

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅和消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù).

《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,稅額為計稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅同時繳納.第五條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎罰等事項(xiàng),比照產(chǎn)品稅、增值稅、的有關(guān)規(guī)定辦理.

(2)教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅和消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù).

教育費(fèi)附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人,就實(shí)際繳納的兩種稅稅額征收的一種附加.

根據(jù)國務(wù)院國發(fā)(1986)第50號文的有關(guān)規(guī)定,教育費(fèi)附加是以各單位和個人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計征依據(jù),分別以增值稅、消費(fèi)稅同時繳納.

2.征收率

城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納,市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%.

教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納.

3.計算公式

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅=(增值稅+消費(fèi)稅)*征收率

(2)教育費(fèi)附加==(增值稅+消費(fèi)稅)*征收率

大家學(xué)習(xí)了計提的稅金比實(shí)際繳納的多怎么做會計分錄以后，相信大家一定有所理解，如果還有其他不懂的問題，可以添加我們老師的微信，我們有免費(fèi)的試聽課程，大家可以抓住機(jī)會來學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容。