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定額征稅是指海關(guān)對(duì)不具備全額保稅條件的進(jìn)料加工合同項(xiàng)目的進(jìn)口料、件等按法定比例征收的一種稅。那么國(guó)稅增值稅定額征收如何做分錄呢?下面小編就要帶大家一起去了解一下。

定額征稅是指海關(guān)對(duì)不具備全額保稅條件的進(jìn)料加工合同項(xiàng)目的進(jìn)口料、件等按法定比例征收的一種稅。那么國(guó)稅增值稅定額征收如何做分錄呢?下面小編就要帶大家一起去了解一下。

國(guó)稅增值稅定額征稅如何做分錄

一、如果定額繳納增值稅，稅款不用單獨(dú)核算，也就是說(shuō)做收入時(shí)也不用記銷(xiāo)項(xiàng)，直接將核定稅額計(jì)入本期期間費(fèi)用。

二、計(jì)提征收金額

借：管理費(fèi)用—定額稅金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

申報(bào)后繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

怎樣做增值稅稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果是上個(gè)月的增值稅，那么期末將貸方應(yīng)交的銷(xiāo)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷(xiāo)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

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