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企業(yè)在年末都要計提繳納這個年度的所得稅費用，稅務處理人員在年末時可能比較忙，他們在進項賬務處理時會怎樣做呢，關于補計提企業(yè)上年度所得稅的會計分錄相關內容，小編為大家整理了以下內容，希望可以幫助大家。

企業(yè)在年末都要計提繳納這個年度的所得稅費用，稅務處理人員在年末時可能比較忙，他們在進項賬務處理時會怎樣做呢，關于補計提企業(yè)上年度所得稅的會計分錄相關內容，小編為大家整理了以下內容，希望可以幫助大家。

補計提企業(yè)上年度所得稅的會計分錄：

1、補計提時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

2、結轉時:

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3、支付企業(yè)所得稅時:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

計提企業(yè)所得稅的會計分錄：

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提借:所得稅費用貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)借:以前年度損益調整貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納稅款:借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

補繳稅款損益調整借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調整

年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸:以前年度損益調

留抵損益調整借:以前年度損益調整貸:利潤分配-未分配利潤

學習了補計提企業(yè)上年度所得稅的會計分錄。關于計提企業(yè)所得稅的會計分錄，還有其他不了解的，可以隨時咨詢我們的在線客服，老師為你耐心解答，我們還有免費的試聽課程，可以添加我們老師的微信來領取機會。