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應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)稅法的規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，主要包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等等。由于應(yīng)交稅費(fèi)的范圍比較廣，所以涉及的分錄處理也較多，那么什么情況下寫應(yīng)交稅費(fèi)分錄呢?為此小編整理了以下相關(guān)內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去看看。

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)稅法的規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，主要包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等等。由于應(yīng)交稅費(fèi)的范圍比較廣，所以涉及的分錄處理也較多，那么什么情況下寫應(yīng)交稅費(fèi)分錄呢?為此小編整理了以下相關(guān)內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去看看。

什么情況下寫應(yīng)交稅費(fèi)分錄?

1、在《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))中寫到：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目。

2、會(huì)計(jì)科目及專欄設(shè)置增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

如果是小規(guī)模納稅人，

在實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)，

借：現(xiàn)金(或銀行存款，應(yīng)收賬款

貸：銷售收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅)

如果是一般納稅人，

購進(jìn)商品，

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金，應(yīng)付賬款)

實(shí)現(xiàn)銷售收入，

借：銀行存款(或現(xiàn)金，應(yīng)收賬款)

貸：銷售收入

貸：應(yīng)交稅金---增值稅(銷項(xiàng)稅)

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

以上就是小編為大家整理的有關(guān)什么情況下寫應(yīng)交稅費(fèi)分錄的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對(duì)此也有了一定的了解了，如果大家想要了解更多的會(huì)計(jì)資訊可以掃描二維碼加入會(huì)計(jì)教練交流群，也可以在線咨詢我們的答疑老師。