發(fā)布時(shí)間:2020-09-17 14:38來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)網(wǎng)上抄報(bào)稅的詳細(xì)步驟,是需要各位會(huì)計(jì)小伙伴熟練掌握的納稅申報(bào)技能。企業(yè)所得稅匯算清繳后都要填寫納稅申報(bào)表,關(guān)鍵的問(wèn)題是,如何進(jìn)行申報(bào)所得稅年報(bào)呢?跟著小編閱讀小規(guī)模企業(yè)所得稅年報(bào)網(wǎng)上申報(bào)步驟吧。
網(wǎng)上抄報(bào)稅的詳細(xì)步驟,是需要各位會(huì)計(jì)小伙伴熟練掌握的納稅申報(bào)技能。企業(yè)所得稅匯算清繳后都要填寫納稅申報(bào)表,關(guān)鍵的問(wèn)題是,如何進(jìn)行申報(bào)所得稅年報(bào)呢?跟著小編閱讀小規(guī)模企業(yè)所得稅年報(bào)網(wǎng)上申報(bào)步驟吧。
在電子稅務(wù)局里,按自己企業(yè)實(shí)際選擇要申報(bào)的報(bào)表填寫申報(bào)就好。所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報(bào),報(bào)表先填寫附表,再填主表,附表的內(nèi)容能直接到主表中。具體如下
1、收入明細(xì)表
根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫,沒(méi)營(yíng)業(yè)收入,投資收益的話,就全填寫0。
2、成本費(fèi)用明細(xì)表
一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可,營(yíng)業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實(shí)際,分類填寫。
3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表
這個(gè)很關(guān)鍵,按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增。不需要就如實(shí)填寫。很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表。
4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表
5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表
如果你沒(méi)有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。
6、境外所得稅抵免 我的基本都是0。
7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 我填寫的基本都是0。
8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表 有的話就按實(shí)際填寫 沒(méi)的話就是0。
9、折舊攤銷 注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表。
10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0 認(rèn)真填寫一下就好了。
舉幾個(gè)最常見(jiàn) 最簡(jiǎn)單的扣除類調(diào)增的例子:
1、你全年計(jì)提了100萬(wàn)的職工薪酬,全年只發(fā)放了90萬(wàn),那帳載金額就是100萬(wàn),稅收金額就是90萬(wàn),調(diào)增金額為10萬(wàn)。因?yàn)楦鶕?jù)稅法,只計(jì)提沒(méi)有發(fā)放的職工薪酬,不能稅前扣除。
2、全年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn),發(fā)生招待費(fèi)50萬(wàn),能扣除的為25萬(wàn),因?yàn)?0*0。6=30 大于5000*0。005,只能按25萬(wàn)稅前扣除。那招待費(fèi)的帳載金額就是50萬(wàn),稅收金額就是25萬(wàn),調(diào)增金額為25萬(wàn)。
3、稅收滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,500元,稅前不能扣除,帳載金額就是500,稅收金額就是0,調(diào)增金額為500。
再說(shuō)個(gè)收入調(diào)整的,就要先填寫附表五了,比如購(gòu)買國(guó)債的利息收入,按稅法免所得稅,要調(diào)減收入。
以上關(guān)于小規(guī)模企業(yè)所得稅年報(bào)網(wǎng)上申報(bào)步驟,就到此結(jié)束,納稅申報(bào)是很關(guān)鍵的,要想贏得更多提升機(jī)會(huì),實(shí)操做賬報(bào)稅的提升是有必要的,我們有免費(fèi)試聽課程,大家有意向的,添加右上方老師微信申請(qǐng)?jiān)嚶爩W(xué)習(xí)的權(quán)限吧,相信會(huì)讓大家得到提升的。
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