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交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債券證據(jù)和權(quán)益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券在短期內(nèi)獲取利潤。所以交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理是怎樣的呢？?對此小編整理了以下相關(guān)內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去看看。

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債券證據(jù)和權(quán)益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券在短期內(nèi)獲取利潤。所以交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理是怎樣的呢？對此小編整理了以下相關(guān)內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去看看。

交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

投資收益(發(fā)生的交易費用)

應(yīng)收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款(實際支付的金額)

2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負債表日按債券票面利率計算利息

借：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

貸：投資收益

3、收到現(xiàn)金股利或債券利息

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

4、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面余額的差額

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

貸：公允價值變動損益

公允價值低于其賬面余額的差額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

5、出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額

借：銀行存款(實際收到的金額)

投資收益(處置損失)

交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

投資收益(處置收益)

同時，按原記入“公允價值變動”科目的金額

借：公允價值變動損益(公允價值高于賬面余額的差額)

貸：投資收益

或

借：投資收益

貸：公允價值變動損益(公允價值低于賬面余額的差額)

以上就是小編為大家整理的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理是怎樣的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對此也有了一定的了解了，如果大家想要了解更多的會計資訊的話可以掃描二維碼加入會計教練交流群，也可以掃描二維碼添加老師的微信獲取相關(guān)課程試聽機會。