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年末時(shí)企業(yè)都要進(jìn)行計(jì)提所得稅，對(duì)于計(jì)提的少的金額，我們需要進(jìn)行補(bǔ)提，那么關(guān)于補(bǔ)計(jì)提去年所得稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄，小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，感興趣小伙伴可以一起來學(xué)習(xí)，希望可以幫助大家。

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補(bǔ)計(jì)提去年所得稅怎么做分錄?

第一種:

補(bǔ)提時(shí):

借:調(diào)整以前年度損益

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款等

同時(shí):借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:調(diào)整以前年度損益

第二種:

直接:借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

交稅時(shí):借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款等

補(bǔ)計(jì)提執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

補(bǔ)交時(shí)調(diào)賬,借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

期末結(jié)轉(zhuǎn),借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)還要對(duì)利潤(rùn)分配的數(shù)額進(jìn)行調(diào)整,

如計(jì)提10%的法定盈余公積,借:盈余公積--法定盈余公積

貸:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積

借:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積

貸;利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

如果涉及到其他科目,也要進(jìn)行調(diào)整.

如果執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,由于所得稅費(fèi)用是在利潤(rùn)總額之后,則可以不用調(diào)賬,等到進(jìn)行所得稅匯算時(shí)將其從所得稅費(fèi)用中減除后進(jìn)行匯算,并計(jì)算繳納所得稅即可.或者先調(diào)到"營(yíng)業(yè)外支出"科目,等進(jìn)行所得稅匯算時(shí)將其從營(yíng)業(yè)外支出中減除后進(jìn)行匯算,并計(jì)算繳納所得稅即可.

以上就是小編為大家整理的關(guān)于補(bǔ)計(jì)提去年所得稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄，學(xué)習(xí)了之后，大家在有收獲的同時(shí)一定也有所疑問，可以添加我們老師的微信，我們有專業(yè)的老師為你解答問題，同時(shí)我們推出了免費(fèi)的試聽課程，感興趣的小伙伴們來了解一下。