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企業(yè)所得稅是財務(wù)工作中的必要的稅務(wù)實務(wù)處理內(nèi)容，所以，企業(yè)所得稅的會計處理是必須要全面掌握的。那么，你知道所得稅有哪些會計核算方法嗎?對應(yīng)的所得稅會計科目都會設(shè)置嗎?以下文章詳細(xì)的介紹了有關(guān)企業(yè)所得稅的會計核算方法及會計處理分錄，仔細(xì)閱讀吧。

企業(yè)所得稅是財務(wù)工作中的必要的稅務(wù)實務(wù)處理內(nèi)容，所以，企業(yè)所得稅的會計處理是必須要全面掌握的。那么，你知道所得稅有哪些會計核算方法嗎?對應(yīng)的所得稅會計科目都會設(shè)置嗎?以下文章詳細(xì)的介紹了有關(guān)企業(yè)所得稅的會計核算方法及會計處理分錄，仔細(xì)閱讀吧。

所得稅的會計核算方法有哪些?

應(yīng)付稅款法、納稅影響會計法、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)。

應(yīng)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時，作如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，作如下會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅

匯算清繳所得稅費用會計分錄

補繳稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)多繳稅額

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

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