用戶注冊

企業(yè)所得稅是企業(yè)每年都需要交的基礎(chǔ)稅費，繳納稅費既是納稅人的義務(wù)，又是納稅人的責(zé)任，一旦超過規(guī)定的稅費繳納日期，除了要補繳稅費以外，還需要繳納滯納金。那么，具體的關(guān)于補繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄該怎么做呢？本文小編已經(jīng)整理好了相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家前來閱讀和分享哦！

企業(yè)所得稅是企業(yè)每年都需要交的基礎(chǔ)稅費，繳納稅費既是納稅人的義務(wù)，又是納稅人的責(zé)任，一旦超過規(guī)定的稅費繳納日期，除了要補繳稅費以外，還需要繳納滯納金。那么，具體的關(guān)于補繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄該怎么做呢？本文小編已經(jīng)整理好了相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家前來閱讀和分享哦！

補繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄

1、借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整的會計處理

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。

（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

關(guān)于企業(yè)補繳上年度企業(yè)所得稅及滯納金的會計分錄該怎么做的內(nèi)容，大家學(xué)會和掌握了嗎?如果大家還有什么地方不懂的歡迎免費咨詢我們的在線一對一答疑老師哦，老師會詳細為你解答，學(xué)習(xí)更多有關(guān)會計知識知識內(nèi)容就趕快掃碼加入會計交流群吧，會有海量你需要的會計資訊哦。