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企業(yè)所得稅需要在年末時(shí)計(jì)提上繳，上年沒有繳納完整的企業(yè)所得稅，這個(gè)年度需要進(jìn)行補(bǔ)繳，補(bǔ)繳以前年度的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄該如何寫呢，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員會(huì)作何賬務(wù)處理，下面是小編為大家整理的有關(guān)補(bǔ)交以前年度的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄，感興趣的小伙伴快來學(xué)習(xí)吧。

企業(yè)所得稅需要在年末時(shí)計(jì)提上繳，上年沒有繳納完整的企業(yè)所得稅，這個(gè)年度需要進(jìn)行補(bǔ)繳，補(bǔ)繳以前年度的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄該如何寫呢，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員會(huì)作何賬務(wù)處理，下面是小編為大家整理的有關(guān)補(bǔ)交以前年度的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄，感興趣的小伙伴快來學(xué)習(xí)吧。

補(bǔ)交以前年度的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何寫?

補(bǔ)交所得稅的帳務(wù)處理

1、補(bǔ)提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、補(bǔ)交時(shí)

借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款

三、滯納金及罰款

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄是:

(1)補(bǔ)計(jì)提:

借:未分配利潤(rùn)-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

(2)支付時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) :

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

以上是小編為大家分享的關(guān)于補(bǔ)交以前年度的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何寫，還有什么不清楚的地方嗎，如果大家還想繼續(xù)深入學(xué)習(xí)，可以添加我們老師的微信，有免費(fèi)的資料供大家領(lǐng)取，或者咨詢我們的在線客服，客服老師會(huì)耐心解答。