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進項稅不進行抵扣會影響到我們交稅多少，企業(yè)的財務(wù)狀況也會受到影響，進項稅額抵減欠稅會計分錄你會做嗎，這些關(guān)于稅務(wù)的處理財務(wù)人員會怎么做，下面小編為大家?guī)砹岁P(guān)于進項稅抵減稅會計分錄怎么寫，希望感興趣的小伙伴認(rèn)真閱讀。

進項稅不進行抵扣會影響到我們交稅多少，企業(yè)的財務(wù)狀況也會受到影響，進項稅額抵減欠稅會計分錄你會做嗎，這些關(guān)于稅務(wù)的處理財務(wù)人員會怎么做，下面小編為大家?guī)砹岁P(guān)于進項稅抵減稅會計分錄怎么寫，希望感興趣的小伙伴認(rèn)真閱讀。

進項稅額抵減欠稅會計分錄怎么寫?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號)第二條規(guī)定，納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：

(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

根據(jù)上述規(guī)定，貴公司應(yīng)當(dāng)按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫?

進項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生的事情，其財務(wù)處理分錄如下:

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

進項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:

1、納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

2、納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

進項稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應(yīng)的存貨成本里。

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