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企業(yè)所得稅是我國(guó)的主要大稅種之一，在企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)都是要按時(shí)網(wǎng)上申報(bào)與繳納的。一般企業(yè)所得稅的征收方式有兩種，分別是核定征收和查賬征收。通常情況下，小企業(yè)都是按照核定征收來(lái)繳納所得稅費(fèi)用的。好了，問(wèn)題來(lái)了，小規(guī)模納稅人怎么交企業(yè)所得稅呢?小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅算法，請(qǐng)看下文詳細(xì)介紹!

企業(yè)所得稅是我國(guó)的主要大稅種之一，在企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)都是要按時(shí)網(wǎng)上申報(bào)與繳納的。一般企業(yè)所得稅的征收方式有兩種，分別是核定征收和查賬征收。通常情況下，小企業(yè)都是按照核定征收來(lái)繳納所得稅費(fèi)用的。好了，問(wèn)題來(lái)了，小規(guī)模納稅人怎么交企業(yè)所得稅呢?小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅算法，請(qǐng)看下文詳細(xì)介紹!

小規(guī)模納稅人如何繳納企業(yè)所得稅

所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1、 所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

2、 如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。

計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5%至15之間

3、 如果屬于查賬征收的，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。

計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率

小規(guī)模納稅人繳納增值稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目。小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理如下：

銷售貨物，提供勞務(wù)時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

下月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

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