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最近有很多小伙伴過來咨詢補(bǔ)繳以前年度附加稅賬務(wù)處理怎么做的相關(guān)問題，一般來說公司需要補(bǔ)交增值稅的處理,在會計分錄上是可以做以前年度損益調(diào)整科目核算的,產(chǎn)生滯納金的這是計入營業(yè)外支出的科目核算,小編針對這個問題整理了以下相關(guān)內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去看看。

最近有很多小伙伴過來咨詢補(bǔ)繳以前年度附加稅賬務(wù)處理怎么做的相關(guān)問題，一般來說公司需要補(bǔ)交增值稅的處理,在會計分錄上是可以做以前年度損益調(diào)整科目核算的,產(chǎn)生滯納金的這是計入營業(yè)外支出的科目核算,小編針對這個問題整理了以下相關(guān)內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去看看。

補(bǔ)繳以前年度附加稅賬務(wù)處理

1、增值稅補(bǔ)繳

(1)調(diào)賬

借:應(yīng)收賬款等

貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

(2)確認(rèn)未繳款

借:應(yīng)交稅制金--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

(3)上繳

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、滯納金

借:營業(yè)外支出

貸:現(xiàn)金

3、補(bǔ)繳城建百稅及教育費(fèi)

(1)提取時

借:以前年度度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)上繳

借:應(yīng)交稅金--城建稅

借:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

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