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企業(yè)在月末需要對(duì)員工的工資社保和公積金進(jìn)行計(jì)提和發(fā)放，月末財(cái)務(wù)人員做賬時(shí)比較容易混亂，下面小編就為大家分享計(jì)提發(fā)放工資社保和公積金的會(huì)計(jì)分錄，幫助不清楚的小伙伴理清思路哦，一起來看看吧。

企業(yè)在月末需要對(duì)員工的工資社保和公積金進(jìn)行計(jì)提和發(fā)放，月末財(cái)務(wù)人員做賬時(shí)比較容易混亂，下面小編就為大家分享計(jì)提發(fā)放工資社保和公積金的會(huì)計(jì)分錄，幫助不清楚的小伙伴理清思路哦，一起來看看吧。

計(jì)提發(fā)放工資、社保和公積金的會(huì)計(jì)分錄：

1、 月末計(jì)提時(shí)：

1)計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

2)計(jì)提社保：公司承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)

銷售費(fèi)用-社保費(fèi)

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-社保費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保(公司承擔(dān)部分)

3)計(jì)提公積金：公司承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用-公積金

銷售費(fèi)用-公積金

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

2、 發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 →應(yīng)發(fā)數(shù)

貸：其他應(yīng)付款-社保(下月交銀行，先扣出) →扣款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 →扣款

銀行存款 →實(shí)發(fā)數(shù)

3、 支付社保時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-社保費(fèi) (個(gè)人承擔(dān)部分)

貸：銀行存款

4、 支付公積金時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

貸：銀行存款

上面我們學(xué)習(xí)到計(jì)提發(fā)放工資社保和公積金的會(huì)計(jì)分錄，對(duì)計(jì)提發(fā)放和支付社保公積金的會(huì)計(jì)分錄大家還有疑問嗎，可以在線咨詢我們的客服老師，老師將為你耐心解答，或者掃描二維碼關(guān)注公眾號(hào)進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，還有機(jī)會(huì)領(lǐng)取免費(fèi)資料喔。