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企業(yè)的水電費(fèi)用是一項(xiàng)大的支出，財(cái)務(wù)人員在月末計(jì)提繳納水電費(fèi)時(shí)會(huì)怎么做賬務(wù)處理，下面小編為大家分享了相關(guān)案例的會(huì)計(jì)分錄，感興趣的小伙伴快來一起看看企業(yè)的水電費(fèi)該如何做分錄吧，相信看過案例后的你會(huì)熟練掌握這個(gè)知識(shí)。

企業(yè)的水電費(fèi)用是一項(xiàng)大的支出，財(cái)務(wù)人員在月末計(jì)提繳納水電費(fèi)時(shí)會(huì)怎么做賬務(wù)處理，下面小編為大家分享了相關(guān)案例的會(huì)計(jì)分錄，感興趣的小伙伴快來一起看看企業(yè)的水電費(fèi)該如何做分錄吧，相信看過案例后的你會(huì)熟練掌握這個(gè)知識(shí)。

企業(yè)水電費(fèi)該如何做會(huì)計(jì)分錄?

公司與甲公司均為增值稅一般納稅人，乙公司作為單一承租方，向甲公司租賃房屋作為辦公用房。

由甲公司負(fù)責(zé)對(duì)房屋及配套的設(shè)施設(shè)備和相關(guān)場(chǎng)地進(jìn)行維修、養(yǎng)護(hù)、管理。甲公司采用公用水電表方式，與乙公司分?jǐn)偲渥赓U合約期內(nèi)發(fā)生的水電費(fèi)用。

2019年8月，甲公司取得自來水公司按3%征收率開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)10300元。

其中，自用水費(fèi)含稅價(jià)格6180元，承租方使用水費(fèi)含稅價(jià)格4120元。取得電力公司按13%稅率開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)22600元。

其中，自用電費(fèi)含稅價(jià)格13560元，承租方使用電費(fèi)含稅價(jià)格9040元。那么，辦公用房在2019年8月發(fā)生的水電費(fèi)支出，甲公司應(yīng)如何向乙公司收取?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào))規(guī)定，甲公司為乙公司提供了物業(yè)管理服務(wù)，可以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率，計(jì)算繳納增值稅。

甲公司應(yīng)進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：

1、轉(zhuǎn)售水時(shí)，依據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票，按照自用部分，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目 6000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 300

其他業(yè)務(wù)成本 4120

貸：銀行存款 10300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)120

2、向乙公司收取水費(fèi)，并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。

借：銀行存款 4120

貸：其他業(yè)務(wù)收入 4000

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 120

3、按扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額差額，進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 120

貸：其他業(yè)務(wù)成本 120

4、轉(zhuǎn)售電力時(shí)，以取得的增值稅專用發(fā)票為扣除憑證，自用部分當(dāng)月按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目 12000

其他業(yè)務(wù)成本 800

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2600

貸：銀行存款 22600

5、向乙公司收取電費(fèi)，并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。

借：銀行存款 9040

貸：其他業(yè)務(wù)收入 8000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1040

上面我們學(xué)習(xí)了企業(yè)水電費(fèi)該如何做會(huì)計(jì)分錄的問題，看過相關(guān)案例后，大家還有疑問嗎，可以在線咨詢我們的客服老師，老師將為你耐心解答，或者掃描二維碼關(guān)注公眾號(hào)進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，還有機(jī)會(huì)領(lǐng)取免費(fèi)資料喔。