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最近有很多當(dāng)開(kāi)始學(xué)會(huì)計(jì)的新手詢問(wèn)老師一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄，其實(shí)做會(huì)計(jì)分錄很簡(jiǎn)單。你只需要知道整個(gè)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，包括對(duì)應(yīng)的應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)科目。小編把詳細(xì)內(nèi)容整理在下方了，感興趣的小伙伴可以一起來(lái)看看，希望對(duì)大家有所幫助。

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一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

通過(guò)閱讀上文，想必大家對(duì)于一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄已經(jīng)很了解了。大家需要明白，具體的科目包含什么內(nèi)容，借貸方向不要弄錯(cuò)了。對(duì)于這方面內(nèi)容仍有疑問(wèn)的小伙伴可以隨時(shí)聯(lián)系我們的在線客服老師，為你解答疑惑。想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)的，趕緊加入我們。