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差旅費(fèi)在財(cái)務(wù)工作中是經(jīng)常會(huì)發(fā)生的，問題的關(guān)鍵是差旅費(fèi)報(bào)銷也是需要遵守一定規(guī)定的。其中需要小伙伴們注意的是差旅費(fèi)津貼及誤餐補(bǔ)助的涉稅處理，這個(gè)問題是小編在我們答疑老師那里看到的，很多學(xué)員都在咨詢。到底有關(guān)個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的處理是怎么進(jìn)行的呢?繼續(xù)往下進(jìn)行學(xué)習(xí)吧。

差旅費(fèi)在財(cái)務(wù)工作中是經(jīng)常會(huì)發(fā)生的，問題的關(guān)鍵是差旅費(fèi)報(bào)銷也是需要遵守一定規(guī)定的。其中需要小伙伴們注意的是差旅費(fèi)津貼及誤餐補(bǔ)助的涉稅處理，這個(gè)問題是小編在我們答疑老師那里看到的，很多學(xué)員都在咨詢。到底有關(guān)個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的處理是怎么進(jìn)行的呢?繼續(xù)往下進(jìn)行學(xué)習(xí)吧。

差旅費(fèi)津貼及誤餐補(bǔ)助的涉稅處理怎么做?

差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助涉及到個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅問題。

一、個(gè)人所得稅的處理

1、涉及到差旅費(fèi)補(bǔ)貼的個(gè)人所得稅規(guī)定有：

(1)《征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定》(國稅發(fā)〔1994〕089號(hào))

下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：

1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;

2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;

3)托兒補(bǔ)助費(fèi);

4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

(2)《關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》(財(cái)稅字〔1995〕82號(hào))

國稅發(fā)〔1994〕089號(hào)文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財(cái)政部門規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際就餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

(3)所得稅相關(guān)政策答疑的回答中涉及個(gè)人所得稅有：

如：單位給出差人員發(fā)的交通費(fèi)和餐費(fèi)補(bǔ)貼是否并入當(dāng)月工資薪金計(jì)征個(gè)人所得稅?每月通訊費(fèi)補(bǔ)貼是否并入當(dāng)月工資薪金計(jì)征個(gè)人所得稅?

答：根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法和有關(guān)政策規(guī)定，單位以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)征收個(gè)人所得稅，但如果單位是根據(jù)國家有關(guān)一定標(biāo)準(zhǔn)，憑出差人員實(shí)際發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票作為公司費(fèi)用予以報(bào)銷，可以不作為個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅。

關(guān)于通訊費(fèi)補(bǔ)貼，如果所在省市地方稅務(wù)局報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，規(guī)定了通訊費(fèi)免稅標(biāo)準(zhǔn)的，可以不征收個(gè)人所得稅。如果所在省市未規(guī)定通訊費(fèi)免稅標(biāo)準(zhǔn)，單位發(fā)放此項(xiàng)津貼，應(yīng)予以征收個(gè)人所得稅。

二、企業(yè)所得稅的處理規(guī)定

企業(yè)所得稅方面，出差補(bǔ)助在實(shí)務(wù)中主要問題是出差補(bǔ)助是否需要發(fā)票以及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。目前各省市對(duì)差旅補(bǔ)助的規(guī)定不一致，有的省市參照行政事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)，有的省市政策比較到位有較明確規(guī)定，有的省市可以由企業(yè)自行制定合理的差旅費(fèi)管理辦法，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，有的省市要求提供票據(jù)。建議企業(yè)具體參照各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)的政策規(guī)定。

為外單位人員報(bào)銷的差旅費(fèi)問題

在國家稅務(wù)總局發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))前，企業(yè)承擔(dān)了外單位人員的差旅費(fèi)，能否稅前扣除曾經(jīng)是一個(gè)有爭議的問題，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行口徑不一致。

但是，自從《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》發(fā)布后，就不再是爭議問題了，因?yàn)樵撧k法第十八條規(guī)定，在相關(guān)協(xié)議中約定了差旅費(fèi)承擔(dān)方式或比例就可以進(jìn)行稅前扣除了。

以上關(guān)于差旅費(fèi)津貼及誤餐補(bǔ)助的涉稅處理，就到此結(jié)束。不明白的小伙伴，別著急咨詢?cè)诰€答疑老師吧。日常財(cái)務(wù)工作的稅務(wù)處理不容出現(xiàn)錯(cuò)誤，小伙伴一定要特別注意。會(huì)計(jì)實(shí)操做賬和報(bào)稅經(jīng)驗(yàn)是很關(guān)鍵的，要想贏得更多提升機(jī)會(huì)，實(shí)操做賬報(bào)稅的提升是有必要的，我們有免費(fèi)試聽課程，大家有意向的，添加右上方老師微信進(jìn)行學(xué)習(xí)吧。