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增值稅問(wèn)題一直以來(lái)是我們比較關(guān)注的問(wèn)題，年末繳稅時(shí)不能出錯(cuò)，否則會(huì)影響公司的財(cái)務(wù)狀況，學(xué)習(xí)過(guò)的小伙伴還有不懂得快來(lái)和小編一起看看吧，下面是小編整理的有關(guān)增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫的問(wèn)題，希望可以幫助大家。

增值稅問(wèn)題一直以來(lái)是我們比較關(guān)注的問(wèn)題，年末繳稅時(shí)不能出錯(cuò)，否則會(huì)影響公司的財(cái)務(wù)狀況，學(xué)習(xí)過(guò)的小伙伴還有不懂得快來(lái)和小編一起看看吧，下面是小編整理的有關(guān)增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫的問(wèn)題，希望可以幫助大家。

年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?

年末時(shí)可以將應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的所有三級(jí)科目扣除留抵稅額的金額紅字沖銷：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)紅字

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)紅字

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)紅字

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)紅字

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)紅字

【案例】

甲企業(yè)年初留底稅額為零。三級(jí)科目的余額均為零。本年銷項(xiàng)1000元，進(jìn)項(xiàng)200元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出50元，減免稅款是 280元，繳納增值稅570元。

方法一：年末為了讓一整年的賬更清晰，可以結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)沖三級(jí)明細(xì)，即：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) -280

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) -570

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -1000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) -50

方法二：將借方發(fā)生的金額全部轉(zhuǎn)到貸方，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”;將貸方發(fā)生的科目金額全部轉(zhuǎn)到借方，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，即：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 480

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)50

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1050

學(xué)習(xí)了增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫也看了相關(guān)案例，大家還有什么不清楚的地方，可以隨時(shí)咨詢我們的在線客服，客服老師會(huì)為你耐心解答問(wèn)題，或者添加我們老師的微信，我們有免費(fèi)的試聽(tīng)課程，感興趣的小伙伴們快來(lái)領(lǐng)取試聽(tīng)機(jī)會(huì)一起學(xué)習(xí)啦。