公司財務(wù)工作一項都是十分嚴謹?shù)?,任何小小的錯誤可能就會企業(yè)公司帶來大的麻煩。所以在日常的做賬和報稅工作中,各位會計小伙伴一定要對會計準(zhǔn)則的要求及稅法的規(guī)定進行全面了解。如果公司存在涉稅風(fēng)險要如何處理呢?小編簡單整理了一些建議,大家參考閱讀一下!
公司財務(wù)工作一項都是十分嚴謹?shù)?,任何小小的錯誤可能就會企業(yè)公司帶來大的麻煩。所以在日常的做賬和報稅工作中,各位會計小伙伴一定要對會計準(zhǔn)則的要求及稅法的規(guī)定進行全面了解。如果公司存在涉稅風(fēng)險要如何處理呢?小編簡單整理了一些建議,大家參考閱讀一下!
一、根據(jù)總賬科目余額填列
如“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”等項目,根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”各總賬科目的余額直接填列;有些項目則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列,如“貨幣資金”項目,需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末余額的合計數(shù)填列。
二、根據(jù)明細賬科目余額計算填列
如“應(yīng)付賬款”項目,需要根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個科目所屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列,“應(yīng)收賬款”項目,需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個科目所屬的相關(guān)明細科目的期末借方余額計算填列。
三、根據(jù)總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列
如“長期借款”項目,需要根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計算填列。
四、根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列
如資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“長期股權(quán)投資”、“在建工程”等項目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“長期股權(quán)投資”、“在建工程”等科目的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”、“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”、“在建工程減值準(zhǔn)備”等科目余額后的凈額填列。“固定資產(chǎn)”項目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列:“無形資產(chǎn)”項目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額,減去“累計攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列。
五、綜合運用上述填列方法分析填列
如資產(chǎn)負債表中的“原材料”、“委托加工物資”、“周轉(zhuǎn)材料”、“材料采購”、“在途物資”、“發(fā)出商品”、“材料成本差異”等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù)。
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