用戶注冊

自從營業(yè)稅取消后，增值稅就是企業(yè)納稅人繳納的主要大稅種之一了。但是在日常的增值稅處理中，很多會計人員都十分頭疼，特別是對于一些增值稅專用發(fā)票的進項稅額抵扣不是很清楚。這樣就會企業(yè)帶來不必要的稅務風險，為了讓大家降低涉稅風險，小編在此匯總了增值稅涉稅風險點識別及處理方法，趕快參考了解吧!

自從營業(yè)稅取消后，增值稅就是企業(yè)納稅人繳納的主要大稅種之一了。但是在日常的增值稅處理中，很多會計人員都十分頭疼，特別是對于一些增值稅專用發(fā)票的進項稅額抵扣不是很清楚。這樣就會企業(yè)帶來不必要的稅務風險，為了讓大家降低涉稅風險，小編在此匯總了增值稅涉稅風險點識別及處理方法，趕快參考了解吧!

進項稅額抵扣時的涉稅風險識別

取得的增值稅專用發(fā)票為匯總開具時抵扣進項稅的涉稅風險

法律規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票而私自開具專用發(fā)票的稅務風險

銷售免稅貨物發(fā)票開具的規(guī)定

國稅函(2005) 780號規(guī)定:增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，一律不得開具增值稅專用發(fā)票(國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅糧食除外) ,如違反規(guī)定開具專用發(fā)票的，對其開具的銷售額依照適用稅率全額征收增值稅，不得抵扣進項稅，并按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的有關規(guī)定予以處罰。

取得的發(fā)票存在票、物、款不一致的情況時，抵扣進項稅的風險

以上兩種情況甲、乙公司抵扣進項稅的風險?

…………

裝修租入的辦公場所取得專票可否抵扣

根據財稅(2016)36號文第二十七條規(guī)定下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目。如果是既用于，上述不允許抵扣項目又用于抵扣項目的，該項稅額準予全部扣。

經營租賃的辦公場所發(fā)生的裝修費，不屬于上述不得從銷項稅額中抵扣的項目，如果發(fā)生裝修費取得增值稅專用發(fā)票的是可以抵扣進項稅的。

進項稅額轉出時的涉稅風險識別

存貨發(fā)生損失進項稅轉出的稅務風險

非正常損失存貨進項已抵扣，能否獲得的保險賠償視同銷售，進項稅額不做轉出處理?

因管理不善毀損存貨處理，進項稅的問題

假設購入-批水泥時成本為10萬元，處理售價1萬元，稅率13%，企業(yè)正確的稅務及會計處理?

根據財稅(2016) 36號文附件一第二十七條、第二十八條、第三十條規(guī)定因管理不善非正常損失的存貨已抵扣的進項稅要做進項轉出處理。

…………

銷項稅核算時的涉稅風險識別

收入相關的涉稅風險

成本費用的涉稅風險

其他事項的涉稅風險

……

上述有關增值稅涉稅風險點識別及處理方法到這里就分享完了，由于文章篇幅有限，有關增值稅涉稅風險的內容是很多的，在此小編也不一一介紹了。想要全面學習的小伙伴，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費來試聽精講課程吧，會對大家的工作有益處的。