發(fā)布時間:2020-09-22 10:41來源:會計教練
關(guān)注公眾號會計人員在財務(wù)工作中除了要具備一定的做賬報稅技能以外,還應(yīng)該要有應(yīng)對稅務(wù)稽查及防范涉稅風(fēng)險的意識,這樣才能更加得到老板的賞識,讓自己在財務(wù)工作崗位上得到更進一步地提升。那么,在實際的財務(wù)工作中到底如何應(yīng)對稅務(wù)稽查與防范涉稅風(fēng)險呢?請繼續(xù)往下閱讀!
會計人員在財務(wù)工作中除了要具備一定的做賬報稅技能以外,還應(yīng)該要有應(yīng)對稅務(wù)稽查及防范涉稅風(fēng)險的意識,這樣才能更加得到老板的賞識,讓自己在財務(wù)工作崗位上得到更進一步地提升。那么,在實際的財務(wù)工作中到底如何應(yīng)對稅務(wù)稽查與防范涉稅風(fēng)險呢?請繼續(xù)往下閱讀!
稽查風(fēng)險1,財務(wù)報表與稅務(wù)報表的比對
案例
稽查風(fēng)險2,滯留票的風(fēng)險
形成滯留票對雙方的影響
1、對于銷貨方的影響,稅局懷疑虛開增值稅發(fā)票
2、對購貨方的影響,稅局懷疑隱瞞銷項收入。
銷貨方正確使用增值稅專用發(fā)票
增值稅發(fā)票開具管理
(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增稅試點實施辦法》第五十三
條第二款規(guī)定,屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:
(一)向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn);
(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。
購貨方正確處理增值稅專用發(fā)票
方法一:不認證、不抵扣
企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā)票,因為無法抵扣,所以不認
證、不抵扣,在會計上視同取得普通發(fā)票處理:
借:固定資產(chǎn)/庫存商品等
貸:銀行存款
分析:這種方法的優(yōu)點是簡便,缺點是形成滯留票。
方法二:只認證、不抵扣
企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā)票,認證但不抵扣。會計處理如下:
①取得增值稅專用發(fā)票時
借:固定資產(chǎn)/庫存商品等
應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 貸:銀行存款
②借:相關(guān)科目
貸:應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
分析:這種方法的優(yōu)點也是簡便,缺點是不符合財政部關(guān)于增值稅的會計處理 要求,可能會對以后不得抵扣項目改變用途變?yōu)榭傻挚垌椖吭斐刹焕绊憽?
方法三:認證、抵扣、進項稅額轉(zhuǎn)出
①取得增值稅專用發(fā)票時
借:固定資產(chǎn)/庫存商品等
應(yīng)交稅費——待認證進項稅額
貸:銀行存款("應(yīng)付賬款"等)
②經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)交稅費——待認證進項稅額
③按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時
借:相關(guān)科目
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
解析:這種方法雖然比較麻煩,但是最穩(wěn)妥的做法。
稽查風(fēng)險3,未開票收入的風(fēng)險
稽查風(fēng)險4,銷項與進項發(fā)票的對比
稽查風(fēng)險5,四流不一致的風(fēng)險
稽查風(fēng)險6,虛開發(fā)票的風(fēng)險
稽查風(fēng)險7,增值稅發(fā)票風(fēng)險
稽查風(fēng)險8,長期零申報
稽查風(fēng)險9,稅負率異常
......
二、 如何應(yīng)對稅務(wù)稽查
以上關(guān)于如何應(yīng)對稅務(wù)稽查與防范涉稅風(fēng)險,由于文章篇幅限制,今天就介紹到這里了。想要全面學(xué)習(xí)應(yīng)對稅務(wù)稽查與防范涉稅風(fēng)險的,我們有免費試聽課程,大家有意向的,添加右上方老師微信進行試聽學(xué)習(xí)吧。
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