用戶注冊

會計人員在財務(wù)工作中除了要具備一定的做賬報稅技能以外，還應(yīng)該要有應(yīng)對稅務(wù)稽查及防范涉稅風(fēng)險的意識，這樣才能更加得到老板的賞識，讓自己在財務(wù)工作崗位上得到更進一步地提升。那么，在實際的財務(wù)工作中到底如何應(yīng)對稅務(wù)稽查與防范涉稅風(fēng)險呢?請繼續(xù)往下閱讀!

會計人員在財務(wù)工作中除了要具備一定的做賬報稅技能以外，還應(yīng)該要有應(yīng)對稅務(wù)稽查及防范涉稅風(fēng)險的意識，這樣才能更加得到老板的賞識，讓自己在財務(wù)工作崗位上得到更進一步地提升。那么，在實際的財務(wù)工作中到底如何應(yīng)對稅務(wù)稽查與防范涉稅風(fēng)險呢?請繼續(xù)往下閱讀!

一、 財務(wù)人員必知的涉稅風(fēng)險防范點

稽查風(fēng)險1，財務(wù)報表與稅務(wù)報表的比對

案例

稽查風(fēng)險2，滯留票的風(fēng)險

形成滯留票對雙方的影響

1、對于銷貨方的影響，稅局懷疑虛開增值稅發(fā)票

2、對購貨方的影響，稅局懷疑隱瞞銷項收入。

銷貨方正確使用增值稅專用發(fā)票

增值稅發(fā)票開具管理

(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增稅試點實施辦法》第五十三

條第二款規(guī)定，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

(一)向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn);

(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。

購貨方正確處理增值稅專用發(fā)票

方法一：不認證、不抵扣

企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā)票，因為無法抵扣，所以不認

證、不抵扣，在會計上視同取得普通發(fā)票處理：

借：固定資產(chǎn)/庫存商品等

貸：銀行存款

分析：這種方法的優(yōu)點是簡便，缺點是形成滯留票。

方法二：只認證、不抵扣

企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā)票，認證但不抵扣。會計處理如下：

①取得增值稅專用發(fā)票時

借：固定資產(chǎn)/庫存商品等

應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 貸：銀行存款

②借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

分析：這種方法的優(yōu)點也是簡便，缺點是不符合財政部關(guān)于增值稅的會計處理 要求，可能會對以后不得抵扣項目改變用途變?yōu)榭傻挚垌椖吭斐刹焕绊憽?

方法三：認證、抵扣、進項稅額轉(zhuǎn)出

①取得增值稅專用發(fā)票時

借：固定資產(chǎn)/庫存商品等

應(yīng)交稅費——待認證進項稅額

貸：銀行存款("應(yīng)付賬款"等)

②經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：應(yīng)交稅費——待認證進項稅額

③按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時

借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

解析：這種方法雖然比較麻煩，但是最穩(wěn)妥的做法。

稽查風(fēng)險3，未開票收入的風(fēng)險

稽查風(fēng)險4，銷項與進項發(fā)票的對比

稽查風(fēng)險5，四流不一致的風(fēng)險

稽查風(fēng)險6，虛開發(fā)票的風(fēng)險

稽查風(fēng)險7，增值稅發(fā)票風(fēng)險

稽查風(fēng)險8，長期零申報

稽查風(fēng)險9，稅負率異常

......

二、 如何應(yīng)對稅務(wù)稽查

以上關(guān)于如何應(yīng)對稅務(wù)稽查與防范涉稅風(fēng)險，由于文章篇幅限制，今天就介紹到這里了。想要全面學(xué)習(xí)應(yīng)對稅務(wù)稽查與防范涉稅風(fēng)險的，我們有免費試聽課程，大家有意向的，添加右上方老師微信進行試聽學(xué)習(xí)吧。