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銷售方退貨紅字發(fā)票賬務處理，紅字發(fā)票做錯賬，或者要東西要退貨的時候，這倆種狀況是需要紅字發(fā)票來做賬務處理的是簡單，小編在下文整理了相關的紅字發(fā)票的知識點內容，還有更多的內容，小編在下文已經幫大家整理好了，一起來看看吧。

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一、 關于退貨的會計處理

按照(財會[2003]29號)《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<關于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉和相關會計準則有關問題解答(三)>的通知》辦理.對于稅務處理,按照有關稅法規(guī)定按以下處理:《國家稅務總局關于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2003]45號)第九條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的銷售退回,只要購貨方提供退貨的適當證明,可沖銷退貨當期的銷售收入. 所說"退貨的適當證明"在國家稅務總局《關于進一步做好增值稅納稅申報"一窗式"管理工作的通知》(國稅函[2003]962號)中規(guī)定: 增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況,視不同情況分別按以下辦法處理:

(一)銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的當月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),而且尚未將記賬聯(lián)作賬務處理,可對原藍字專用發(fā)票進行作廢.即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明"作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,同時對防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進行作廢處理. 如果銷貨方已將記賬聯(lián)作賬務處理,則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證. 銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記賬聯(lián)作賬務處理,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證.

(二)因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),銷貨方收到購貨方當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票, 也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證.

紅字發(fā)票賬務處理

根據申請開紅字發(fā)票通知書的通知單號開具紅字發(fā)票,紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回;最后再開正確的發(fā)票,并據以入帳做銷售即可.

1、紅字發(fā)票會計分錄: 借:應收賬款(紅字) 貸:主營業(yè)務收入(紅字)應交稅費---應交增值稅---銷項稅(紅字)

2、開具正確的發(fā)票會計分錄: 借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費---應交增值稅---銷項稅

3、當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報。

以上即是銷售方退貨紅字發(fā)票賬務處理的全部內容啦，小編就分享到這里啦。對于銷售方退貨紅字發(fā)票賬務處理有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦。還可以點擊我們文章最下方圖片，還有0元試聽課程可以領取哦。