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根據(jù)我國相關稅法的規(guī)定，自2016年5月1日起，營改增在最后四個行業(yè)全面推開，財政部、稅務總局發(fā)布了《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》。針對建筑、房地產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃等行業(yè)營改增后，一般納稅人的不動產(chǎn)租賃業(yè)務發(fā)生變化，具體的關于不動產(chǎn)租賃服務的會計分錄該怎么做呢?請小伙伴們觀看本文小編以例子來整理的內容。

根據(jù)我國相關稅法的規(guī)定，自2016年5月1日起，營改增在最后四個行業(yè)全面推開，財政部、稅務總局發(fā)布了《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》。針對建筑、房地產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃等行業(yè)營改增后，一般納稅人的不動產(chǎn)租賃業(yè)務發(fā)生變化，具體的關于不動產(chǎn)租賃服務的會計分錄該怎么做呢?請小伙伴們觀看本文小編以例子來整理的內容。

不動產(chǎn)租賃服務的會計分錄

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅。

或：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額。

交納增值稅時：

借：應交稅費—應交增值稅

貸：銀行存款

公司為一般納稅人，2017年1月將公司辦公樓的一層出租，當月取的2017年半年房租20萬。同時給對方開具了5%的增值稅專用發(fā)票，進行了簡易計稅備案。

1、取的收款并開具發(fā)票

借：銀行存款 20

貸：預收賬款 20/(1+5%)

應交稅費-簡易計稅(計提) 20/(1+5%)*5%

2、次月申報繳納稅款

借：應交稅費-簡易計稅(繳納) 20/(1+5%)*5%

貸：銀行存款 20/(1+5%)*5%

3、分期確認房租收入

借：預收賬款 (20/(1+5%))/6

貸：其他業(yè)務收入 (20/(1+5%))/6

4、結轉成本

借：主營業(yè)務成本

貸：累計折舊

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