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不能抵扣的進(jìn)銷項如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?這種情況在實際當(dāng)中的確存在,比如一些企業(yè)會有稅負(fù)指標(biāo),當(dāng)期想多交點稅,于是希望暫時不認(rèn)證,等到需要進(jìn)行抵扣的月份再進(jìn)行認(rèn)證抵扣.但是對于當(dāng)期的進(jìn)項稅不想抵扣,需要注意增值稅發(fā)票的抵扣期限。具體的詳細(xì)內(nèi)容請看本文小編整理的詳細(xì)內(nèi)容!

不能抵扣的進(jìn)銷項如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?這種情況在實際當(dāng)中的確存在,比如一些企業(yè)會有稅負(fù)指標(biāo),當(dāng)期想多交點稅,于是希望暫時不認(rèn)證,等到需要進(jìn)行抵扣的月份再進(jìn)行認(rèn)證抵扣.但是對于當(dāng)期的進(jìn)項稅不想抵扣,需要注意增值稅發(fā)票的抵扣期限。具體的詳細(xì)內(nèi)容請看本文小編整理的詳細(xì)內(nèi)容!

不能抵扣的進(jìn)行項賬務(wù)處理

購進(jìn)時沒認(rèn)證:

借:原材料

應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額

貸:銀行存款

待發(fā)票認(rèn)證后:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]617號)的規(guī)定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證(根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017第11號,如果一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票和和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,認(rèn)證期限調(diào)整為360日),并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額.

因此,如果取得的增值稅專用發(fā)票在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證了的,除特殊情況外(國家稅務(wù)總局公告2011年第78號中規(guī)定的情況),應(yīng)當(dāng)在次月申報抵扣,否則將造成進(jìn)項不能抵扣的風(fēng)險。

進(jìn)銷項增值稅抵扣分錄

1、月末,將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅金-增值稅-銷項稅額 貸:應(yīng)交稅金-增值稅-未交增值稅

2、月末,將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅金-增值稅-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項稅額 假如月末未交增值稅是貸方余額,則應(yīng)交,假如為借方余額,則為留抵。

3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅金

借:應(yīng)交稅金-增值稅-已交稅金 貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

借:應(yīng)交稅金-增值稅-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅金-增值稅-已交稅金 這樣,本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成. 假如沒有應(yīng)交稅金,那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方,留次月抵扣。

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