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一些企業(yè)在采購原材料時，有時會遇到原材料已到，但是發(fā)票沒有送到的情況。對于企業(yè)來講，為了更好的做賬務處理往往選擇暫估入庫，等到下個月再紅字沖銷。下文小編整理好的關于”材料暫估入庫會計分錄怎么寫”的知識點，希望大家學有所獲。

一些企業(yè)在采購原材料時，有時會遇到原材料已到，但是發(fā)票沒有送到的情況。對于企業(yè)來講，為了更好的做賬務處理往往選擇暫估入庫，等到下個月再紅字沖銷。下文小編整理好的關于”材料暫估入庫會計分錄怎么寫”的知識點，希望大家學有所獲。

材料暫估入庫如何做會計分錄

會計分錄是指對某項經(jīng)濟業(yè)務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。按照復式記賬的要求，對每項經(jīng)濟業(yè)務以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應關系的記錄。

1、本月材料暫估：

借：原材料

貸：應付賬款-材料暫估

2、到了下個月，如果還沒確定下來，需要沖回：

借：原材料(紅字)

貸：應付賬款-材料暫估(紅字)

3、如果發(fā)票過來了，按流程記賬：

借：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款/銀行存款

暫估入庫的稅務風險

如果發(fā)票是同一年收到，不需要做納稅調(diào)整。如果發(fā)票是在次年5月分前匯算清繳期內(nèi)到，則應調(diào)整當年應納稅所得額。如果是次年5月31日以后收到票據(jù)，國家稅務總局《關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》2012年第15號，六、關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

好了，以上就是關于材料暫估入庫會計分錄怎么寫的詳細內(nèi)容了，小編就整理到這里了，相信大家對此有所掌握了，如果大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦，同時我們也有免費資料包和精講課程可以領取哦，只要按照文章下方的方式就可以哦。