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企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以說是強(qiáng)制進(jìn)行征收一種稅，在企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動中，獲得的收入是需要企業(yè)繳納所得稅費(fèi)用的。通常情況下企業(yè)納稅人都是季度預(yù)繳所得稅，年終進(jìn)行匯算清繳。但是跨地區(qū)企業(yè)所得稅怎么申報(bào)呢?我們今天來看看這個(gè)問題要如何解決。

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以說是強(qiáng)制進(jìn)行征收一種稅，在企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動中，獲得的收入是需要企業(yè)繳納所得稅費(fèi)用的。通常情況下企業(yè)納稅人都是季度預(yù)繳所得稅，年終進(jìn)行匯算清繳。但是跨地區(qū)企業(yè)所得稅怎么申報(bào)呢?我們今天來看看這個(gè)問題要如何解決。

跨地區(qū)企業(yè)如何申報(bào)所得稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)規(guī)定：“第九條 匯總納稅企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)，總機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表和企業(yè)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)報(bào)送匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表和各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財(cái)務(wù)報(bào)表(或年度財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)收支情況);分支機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表(只填列部分項(xiàng)目)外，還應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅 企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表。

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財(cái)務(wù)報(bào)表(或年度財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)收支情況)原則上只需要報(bào)送一次。

第十一條 匯總納稅企業(yè)匯算清繳時(shí)，總機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)報(bào)送匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表和各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明;分支機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(只填列部分項(xiàng)目)外，還應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表(或年度財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)收支情況)和分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明?！?

建筑施工企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營如何繳納企業(yè)所得稅?

建筑企業(yè)異地施工應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)，對建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部的企業(yè)所得稅納稅問題進(jìn)行了規(guī)范。

企業(yè)所得稅處理的三種情形：

1.總機(jī)構(gòu)直屬的項(xiàng)目部跨區(qū)施工情形。

根據(jù)國稅函〔2010〕156號文件規(guī)定，自2010年1月1日起，要按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季度由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳?？倷C(jī)構(gòu)扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納。

2.二級分支機(jī)構(gòu)的異地施工情形。

屬于跨省經(jīng)營的，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕28號)規(guī)定，按照“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”的辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅;屬于在同一省內(nèi)經(jīng)營的，該分支機(jī)構(gòu)在向施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記后，其經(jīng)營所得由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，分支機(jī)構(gòu)在施工地不預(yù)繳企業(yè)所得稅。

3.分支機(jī)構(gòu)直屬的項(xiàng)目部跨區(qū)施工情形。

建筑企業(yè)跨地區(qū)在二級分支機(jī)構(gòu)之下設(shè)立的項(xiàng)目經(jīng)理部(包括與項(xiàng)目經(jīng)理部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等)，若以分支機(jī)構(gòu)名義與建設(shè)方簽訂合同并組織施工，則其收入?yún)R總計(jì)入該分支機(jī)構(gòu)，適用國稅發(fā)〔2008〕28號文件的分級管理規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

以上關(guān)于跨地區(qū)企業(yè)所得稅怎么申報(bào)，就到此結(jié)束，對于跨地區(qū)預(yù)繳企業(yè)所得稅還有疑問的，可以咨詢在線答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解。除此之外，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)不熟練的，我們?yōu)閺V大會計(jì)人員提供有免費(fèi)試聽課程，大家有意向的，也可以聯(lián)系老師免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)哦。