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在實踐中，常常有這樣的情形：公司將自有辦公樓出租一部分。那么，租賃期間所發(fā)生的水電費用，該如何向承租方收取?有很多小伙伴對此也感到疑惑，接下來小編就以實例的形式向大家介紹轉(zhuǎn)售水電賬務(wù)處理，希望小編的整理可以幫到大家。

在實踐中，常常有這樣的情形：公司將自有辦公樓出租一部分。那么，租賃期間所發(fā)生的水電費用，該如何向承租方收取?有很多小伙伴對此也感到疑惑，接下來小編就以實例的形式向大家介紹轉(zhuǎn)售水電賬務(wù)處理，希望小編的整理可以幫到大家。

轉(zhuǎn)售水電賬務(wù)處理

乙公司與甲公司均為增值稅一般納稅人。乙公司作為單一承租方，向甲公司租賃房屋作為辦公用房。由甲公司負(fù)責(zé)對房屋及配套的設(shè)施設(shè)備和相關(guān)場地進行維修、養(yǎng)護、管理。甲公司采用公用水電表方式，與乙公司分?jǐn)偲渥赓U合約期內(nèi)發(fā)生的水電費用。

2019年8月，甲公司取得自來水公司按3%征收率開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計10300元。其中，自用水費含稅價格6180元，承租方使用水費含稅價格4120元。取得電力公司按13%稅率開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計22600元。其中，自用電費含稅價格13560元，承租方使用電費含稅價格9040元。 那么，辦公用房在2019年8月發(fā)生的水電費支出，甲公司應(yīng)如何向乙公司收取?

1、甲公司應(yīng)進行如下會計處理

(1)轉(zhuǎn)售水時，依據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票，按照自用部分，計算抵扣進項稅額。

借：管理費用等成本費用科目6000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)300

其他業(yè)務(wù)成本4120

貸：銀行存款10300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)120

(2)向乙公司收取水費，并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。

借：銀行存款4120

貸：其他業(yè)務(wù)收入4000

應(yīng)交稅費——簡易計稅120

(3)按扣除其對外支付的自來水水費后的余額差額，進行相應(yīng)賬務(wù)處理。

借：應(yīng)交稅費——簡易計稅120

貸：其他業(yè)務(wù)成本120

(4)轉(zhuǎn)售電力時，以取得的增值稅專用發(fā)票為扣除憑證，自用部分當(dāng)月按規(guī)定計算抵扣進項稅額。

借：管理費用等成本費用科目12000

其他業(yè)務(wù)成本8000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)2600

貸：銀行存款22600

(5)向乙公司收取電費，并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。

借：銀行存款9040

貸：其他業(yè)務(wù)收入8000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1040

2、乙公司取得水電費增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此作為成本費用進行財務(wù)和稅務(wù)處理。

(1)支付水費并取得甲公司開具的增值稅專用發(fā)票時，按規(guī)定計算抵扣進項稅額。

借：管理費用等成本費用科目4000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)120

貸：銀行存款4120

(2)支付電費并取得電費專用發(fā)票時，按規(guī)定計算抵扣進項稅額。

借：管理費用等成本費用科目8000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)1040

貸：銀行存款9040

上文就是小編為大家介紹的轉(zhuǎn)售水電賬務(wù)處理，相信大家對此也有了一定的了解了，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信獲取相關(guān)課程試聽機會。