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什么是紅字專用發(fā)票，簡單地說，紅字專用發(fā)票就是我們常常在財務(wù)工作中聽到的負(fù)數(shù)發(fā)票。會計人員在什么情況下才開具紅字發(fā)票呢?一般情況下，在企業(yè)發(fā)生銷售退回或者開票有誤時，相關(guān)的人員才能開具紅字發(fā)票。因此，如何開具紅字專用發(fā)票呢?詳細(xì)的開票流程請往下繼續(xù)閱讀!

什么是紅字專用發(fā)票，簡單地說，紅字專用發(fā)票就是我們常常在財務(wù)工作中聽到的負(fù)數(shù)發(fā)票。會計人員在什么情況下才開具紅字發(fā)票呢?一般情況下，在企業(yè)發(fā)生銷售退回或者開票有誤時，相關(guān)的人員才能開具紅字發(fā)票。因此，如何開具紅字專用發(fā)票呢?詳細(xì)的開票流程請往下繼續(xù)閱讀!

紅字專用發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定

增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形，如何開具紅字專用發(fā)票?

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第47號第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。

紅字專用發(fā)票的開具流程

1、紅字信息表填開

這里要注意的是，根據(jù)不同的情況，紅字專用發(fā)票信息表的申請也有不同的情形:

(1)銷貨方申請

若開具的發(fā)票尚未交付購買方或購買方未抵扣且將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷售方填開《紅字增值稅專用信息表》

(2)購貨方申請

若購貨方已取得發(fā)票并用于抵扣或未用于申報抵扣但發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法全部退回的，由購貨方填開《紅字增值稅專用信息表》

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)校驗

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收到納稅人上傳的《紅字增值稅專用信息表》，系統(tǒng)校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《紅字增值稅專用信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

3、銷貨方憑校驗通過的《紅字增值稅專用信息表》開具紅字專用發(fā)票

紅字發(fā)票的開具規(guī)定和步驟，閱讀后，都能掌握了吧。有關(guān)“如何開具紅字專用發(fā)票?”，閱讀后還有疑問的，可以點(diǎn)擊上方在線答疑老師進(jìn)行咨詢哦。想要全面掌握發(fā)票開具及實(shí)務(wù)處理方法的，掃描右上方二維碼，聯(lián)系老師免費(fèi)試聽精講課程視頻吧，會讓大家有所收獲的。更有會計實(shí)操做賬資料包大家可以免費(fèi)領(lǐng)取哦。