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自查補(bǔ)增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?企業(yè)在自查稅款的時(shí)候發(fā)現(xiàn)增值稅需要補(bǔ)繳，那么，對(duì)于需要補(bǔ)繳的增值稅應(yīng)該如何做賬務(wù)處理的呢?小編給出了一個(gè)例子來(lái)進(jìn)一步為大家整理關(guān)于補(bǔ)繳增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理，感興趣的朋友可以一起來(lái)往下看看了解一下吧!希望可以給你帶來(lái)一些幫助哦。

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自查補(bǔ)繳增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理

我公司在對(duì)**99自查時(shí)有兩項(xiàng)要補(bǔ)稅款，一是包裝物押金;二是庫(kù)存報(bào)廢包裝物及材料出售時(shí)沒(méi)作收入?，F(xiàn)按規(guī)定補(bǔ)交增值稅，請(qǐng)問(wèn)在賬務(wù)上我公司應(yīng)如何處理?

【解答】

收取的包裝物押金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，繳納增值稅。

因管理不善造成的霉?fàn)€變質(zhì)的庫(kù)存報(bào)廢包裝物為購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

材料出售是企業(yè)銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，繳納增值稅。

獨(dú)立申報(bào)補(bǔ)交的增值稅，賬務(wù)處理如下：

1、押金：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、報(bào)廢：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、材料出售：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

4、結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

5、補(bǔ)繳增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

好啦!以上就是小編整理的關(guān)于‘自查補(bǔ)增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做’的全部詳細(xì)內(nèi)容啦!對(duì)內(nèi)容有疑問(wèn)的朋友可以咨詢?cè)诰€答疑老師，另外還可以掃描右上方二維碼添加老師即可隨時(shí)咨詢相關(guān)課程問(wèn)題，同時(shí)還會(huì)有免費(fèi)試聽(tīng)課程以及相關(guān)學(xué)習(xí)資料等福利，等你來(lái)領(lǐng)取哦!千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)啦。