用戶注冊

沖回暫估入庫的會計分錄該怎么做，在日常的財務(wù)工作業(yè)務(wù)處理中都會碰到商品和材料的入庫，但如果發(fā)票的賬單還沒有到的情況，只能按暫估入庫來算，收到發(fā)票之后在做調(diào)整，那么暫估入庫的會計分錄怎么做呢，小編為了方便大家學(xué)習(xí)在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看吧。

沖回暫估入庫的會計分錄該怎么做，在日常的財務(wù)工作業(yè)務(wù)處理中都會碰到商品和材料的入庫，但如果發(fā)票的賬單還沒有到的情況，只能按暫估入庫來算，收到發(fā)票之后在做調(diào)整，那么暫估入庫的會計分錄怎么做呢，小編為了方便大家學(xué)習(xí)在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看吧。

賬務(wù)處理：

1、期末倉庫部門收到存貨,但發(fā)票未達(dá),倉庫部門按對方送貨單據(jù)或合同價格填制一式幾聯(lián)暫估入庫單,財務(wù)部門以此為附件進(jìn)行會計處理:

借:庫存商品/原材料等

貸:應(yīng)付賬款

若不知供應(yīng)商可設(shè)置"應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款"科目進(jìn)行核算.

2、次月初用紅字沖回,以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進(jìn)行會計處理:

借:庫存商品/原材料等(紅字)

貸:應(yīng)付賬款(紅字)

正式發(fā)票收到時,以發(fā)票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進(jìn)行會計處理:

借:庫存商品/原材料等

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)付賬款

3、如果正式發(fā)票連續(xù)數(shù)月未達(dá),但存貨已經(jīng)領(lǐng)用或者銷售,倉儲部門和財務(wù)部門仍作暫估入庫處理,領(lǐng)用存貨時,倉儲部門按暫估價開具出庫單,財務(wù)部門以此為附件進(jìn)行相關(guān)會計處理.

4、暫估價與實際價差異的處理.

按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號--存貨》,發(fā)出存貨的成本有不同的計價方法,具體包括個別計價法、先進(jìn)先出法和加權(quán)平均法.對于采用個別計價法和先進(jìn)先出法的企業(yè),暫估價和實際價之間的差異,可以按照重要性原則,差異金額較大時再進(jìn)行調(diào)整;發(fā)出存貨的成本采用加權(quán)平均法計算的,存貨明細(xì)賬的單價是實時動態(tài)變化的,對于暫估價與實際價之間的差異,只是時間性的差異,按照會計的一貫性原則,可不需要進(jìn)行調(diào)整。

以上即是沖回暫估入庫的會計分錄該怎么做的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于沖回暫估入庫的會計分錄有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦。還可以點擊我們文章最下方圖片，還有0元試聽課程可以領(lǐng)取哦。