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員工出差或購(gòu)買辦公用品等，提前墊付，企業(yè)是允許進(jìn)行報(bào)銷的。一般情況下，都是按發(fā)票記載的金額實(shí)報(bào)實(shí)銷。但有些情況下，報(bào)銷的金額比發(fā)票上的金額多，那么發(fā)票金額大于報(bào)銷金額怎么做賬呢?小編將詳細(xì)內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

員工出差或購(gòu)買辦公用品等，提前墊付，企業(yè)是允許進(jìn)行報(bào)銷的。一般情況下，都是按發(fā)票記載的金額實(shí)報(bào)實(shí)銷。但有些情況下，報(bào)銷的金額比發(fā)票上的金額多，那么發(fā)票金額大于報(bào)銷金額怎么做賬呢?小編將詳細(xì)內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

發(fā)票金額大于報(bào)銷金額怎么做賬

發(fā)票金額大于報(bào)銷金額可以入賬的。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定，企業(yè)在采購(gòu)業(yè)務(wù)中收到的發(fā)票，其報(bào)銷金額可以小于或者等于發(fā)票上的金額，只要不超過發(fā)票金額即可。

企業(yè)在費(fèi)用管理中，當(dāng)發(fā)生費(fèi)用需要報(bào)銷時(shí)，其報(bào)銷金額為發(fā)票上的金額，但也可以低于此金額，這其中包含差旅費(fèi)、餐費(fèi)等發(fā)票。

入原材料購(gòu)進(jìn)、固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)等所獲得的發(fā)票一般由發(fā)票上的金額入賬，這樣能更好的客觀反映企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。

發(fā)票金額大于付款金額，主要有以下幾種情況

1、開票方(收款方)優(yōu)惠，不計(jì)零頭，但不愿做返利開紅票手續(xù);

2、報(bào)銷人讓開票方故意多開，以便報(bào)銷時(shí)可以虛報(bào)。

賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)該按實(shí)際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。發(fā)票金額小于付款金額的，應(yīng)該補(bǔ)足發(fā)票。

從管理上講，應(yīng)該嚴(yán)格審核采購(gòu)項(xiàng)目金額，杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》規(guī)定：

1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購(gòu)買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應(yīng)依所購(gòu)貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金,并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減.應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金計(jì)算公式如下：

當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金X所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率

2、普通發(fā)票，做營(yíng)業(yè)外收入，交所得稅。

通過閱讀上文，大家對(duì)于發(fā)票金額大于報(bào)銷金額怎么做賬應(yīng)該很清楚了。賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)該按實(shí)際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。對(duì)于這一問題仍有疑問的小伙伴可以隨時(shí)聯(lián)系我們的在線客服老師。想學(xué)習(xí)更多內(nèi)容，掃描二維碼添加老師微信，咨詢更多內(nèi)容。