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其實相信大家都知道根據(jù)我國稅務總局關(guān)于“增值稅日?；檗k法的通知”規(guī)定，增值稅一般納稅人在稅務機關(guān)對其增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設(shè)立“應交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶，凡稽查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目;凡稽查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目。那么，企業(yè)納稅檢查補交增值稅該怎么做會計分錄呢?請看本文小編對此的相關(guān)整理，大家可以來學習一下!

其實相信大家都知道根據(jù)我國稅務總局關(guān)于“增值稅日?；檗k法的通知”規(guī)定，增值稅一般納稅人在稅務機關(guān)對其增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設(shè)立“應交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶，凡稽查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目;凡稽查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目。那么，企業(yè)納稅檢查補交增值稅該怎么做會計分錄呢?請看本文小編對此的相關(guān)整理，大家可以來學習一下!

執(zhí)行企業(yè)會計準則，企業(yè)納稅檢查補交增值稅的會計分錄

1、計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，納稅檢查補交增值稅的會計分錄

1、計提

借：營業(yè)外支出

貸：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

補繳增值稅的滯納金會計分錄

補交的增值稅應先根據(jù)用途計提到增值稅中，如是未申報收入，則要連收入一起做，如果是抵扣了不該抵扣的進項稅，則要先做進項稅轉(zhuǎn)出。

1.調(diào)賬

借：應收賬款等檢查對應的科目

貸：應交稅金--增值稅檢查調(diào)整

2.確認未繳款

借：應交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸：應交稅金--未交增值稅

3.上繳

借：應交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

滯納金計入營業(yè)外支出

借：營業(yè)外支出

貸：現(xiàn)金

同時還要補提城建稅和教育費附加。

好了，本文整理的關(guān)于企業(yè)納稅檢查補交增值稅該怎么做會計分錄的內(nèi)容，小編就暫時分享到這里了，大家都對此了解了嗎?如果還有什么疑問的話，可以咨詢我們的在線老師，進行疑問解答，也可以添加文章下方老師的微信學習更多關(guān)于稅務的知識，同時還有免費的資料包和精彩的試聽課程領(lǐng)取，先到先得哦!