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企業(yè)繳納增值稅該怎么書寫會計分錄呢?相信大家都知道所謂的增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅和是一種價外稅，有增值才會增稅的，對于我國企業(yè)而言是有利的。好了，增值稅相關(guān)的會計處理本文小編已經(jīng)在下文整理好了，想學(xué)習(xí)的話可以進來閱讀!

企業(yè)繳納增值稅該怎么書寫會計分錄呢?相信大家都知道所謂的增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅和是一種價外稅，有增值才會增稅的，對于我國企業(yè)而言是有利的。好了，增值稅相關(guān)的會計處理本文小編已經(jīng)在下文整理好了，想學(xué)習(xí)的話可以進來閱讀!

企業(yè)繳納增值稅的會計分錄

(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

①一般納稅人

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

增值稅的計算

一、一般納稅人：

計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

二、小規(guī)模納稅人：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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