用戶注冊(cè)

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，難免會(huì)有員工外出采購(gòu)材料或者商品。那么員工在出差的過(guò)程中產(chǎn)生的食宿費(fèi)該怎么做賬務(wù)處理呢?下面是小編為大家整理的出差食宿費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家。

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，難免會(huì)有員工外出采購(gòu)材料或者商品。那么員工在出差的過(guò)程中產(chǎn)生的食宿費(fèi)該怎么做賬務(wù)處理呢?下面是小編為大家整理的出差食宿費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家。

出差的食宿費(fèi)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

住宿費(fèi)開(kāi)的增值稅專用發(fā) 票,根據(jù)出差人員所屬的部門,分別記入制造費(fèi)用(車間人員)、管理費(fèi)用(管理人員)、銷售費(fèi)用(銷售部門人員):

借:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款:之前借差旅費(fèi))

支付住宿費(fèi)收到開(kāi)回的增值稅專用發(fā)票怎么做賬?

答:小規(guī)模納稅人做賬:

借:管理費(fèi)用等科目

貸:銀行存款

一般納稅人做賬:

借:管理費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

差旅費(fèi)住宿費(fèi)專票認(rèn)證抵扣后怎么會(huì)計(jì)處理?

營(yíng)改增后發(fā)生的差旅費(fèi)中住宿費(fèi)可以憑專票抵扣,一般納稅人抵扣率是6%,小規(guī)模納稅人抵扣稅率是3%.

月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的;可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具;

會(huì)計(jì)分錄如下:

借:管理費(fèi)用

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

注意:開(kāi)專票,并且公司稅號(hào)、名稱必須明確.

案例:公司員工出差,收到小規(guī)模納稅人酒店自行開(kāi)具的"住宿費(fèi)"增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣.

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9元

貸:庫(kù)存現(xiàn)金 309元

案例二:公司員工出差,收到一般納稅人酒店自行開(kāi)具的"住宿費(fèi)"增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣.

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18元

貸:庫(kù)存現(xiàn)金 318元

以上就是關(guān)于‘出差食宿費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么寫’的全部?jī)?nèi)容啦，相信看完上文得你也都有一定的理解了，那么還有疑問(wèn)的朋友，可以在線咨詢我們答疑老師，還可以掃描右上方二維碼添加聯(lián)系老師，就可領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料和免費(fèi)試聽(tīng)課程哦!