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集團(tuán)旗下的子公司有時(shí)會(huì)為了優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)會(huì)進(jìn)行合并以取得良好的發(fā)展形勢(shì)，子公司進(jìn)行合并的時(shí)候，記賬中會(huì)出現(xiàn)抵消的賬務(wù)處理，那么，子公司合并并抵消的分錄該怎么編寫呢?請(qǐng)看下文小編的整理，僅供大家參考哦!

集團(tuán)旗下的子公司有時(shí)會(huì)為了優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)會(huì)進(jìn)行合并以取得良好的發(fā)展形勢(shì)，子公司進(jìn)行合并的時(shí)候，記賬中會(huì)出現(xiàn)抵消的賬務(wù)處理，那么，子公司合并并抵消的分錄該怎么編寫呢?請(qǐng)看下文小編的整理，僅供大家參考哦!

子公司合并抵消的分錄

按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司,編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),不應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并報(bào)表的期初數(shù),但應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表.

鑒于子公司支付給母公司股東的股權(quán)購(gòu)買價(jià)款在合并報(bào)表層面對(duì)應(yīng)于取得庫(kù)存股的業(yè)務(wù),代表合并集團(tuán)的權(quán)益規(guī)模和結(jié)構(gòu)的變動(dòng),符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)--現(xiàn)金流量表》第十四條對(duì)"籌資活動(dòng)"的定義,故在合并現(xiàn)金流量表中,將子公司支付給母公司股東的股權(quán)購(gòu)買價(jià)款列報(bào)為"支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"(子公司個(gè)別報(bào)表層面仍列報(bào)為"投資支付的現(xiàn)金").損益類抵消,

借:期初未分配利潤(rùn)

投資收益

少數(shù)股東損益

貸:對(duì)股東分配

提取盈余公積

期末未分配利潤(rùn)

應(yīng)收股利與應(yīng)付股利的抵消屬于往來(lái)性質(zhì)的抵消.

合并報(bào)表子公司抵消分錄的調(diào)整

長(zhǎng)期投資對(duì)應(yīng)的是子公司的所有者權(quán)益類科目.債權(quán)是與債務(wù)抵消的.

借:債務(wù)類/債權(quán)來(lái)科目,

貸:債權(quán)類/債務(wù)類

抵消的關(guān)鍵是主要是首先看與母公司與子公司之間對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目.

例如母公司借給子公司100萬(wàn).

母公司:

借:其他應(yīng)收款-子公司100,

貸:銀行存款100

子公司:

借:銀行存款100,

貸:其他應(yīng)付款-母公司100

從整個(gè)集團(tuán)來(lái)說(shuō),應(yīng)將其抵消,

借:其他應(yīng)付款100,

貸:其他應(yīng)收款100

看到本文小編整理的子公司合并并抵消的分錄該怎么編寫的內(nèi)容，大家是否學(xué)會(huì)了?上文的解答是否和你心中所想的大同小異呢?如果你有更精準(zhǔn)的答案，歡迎您來(lái)糾正，想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)，可以咨詢我們?cè)诰€的專業(yè)老師，進(jìn)行疑問(wèn)解答，也可以掃碼加入會(huì)計(jì)交流群，有免費(fèi)的資料包領(lǐng)取哦!