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認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄，在認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅做賬的時(shí)候，就需要先認(rèn)證抵扣之后，如果可以的就可以進(jìn)行抵扣銷項(xiàng)稅了，在企業(yè)收到了相關(guān)的發(fā)票的時(shí)候就可以做會(huì)計(jì)處理了，還有更多的內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，一起來看看下文吧。

認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄，在認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅做賬的時(shí)候，就需要先認(rèn)證抵扣之后，如果可以的就可以進(jìn)行抵扣銷項(xiàng)稅了，在企業(yè)收到了相關(guān)的發(fā)票的時(shí)候就可以做會(huì)計(jì)處理了，還有更多的內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，一起來看看下文吧。

認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄：

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做？

方法1:一般的貨物(即憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物),進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×稅率

借:原材料;應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸:銀行存款.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的另一種特殊方式比例轉(zhuǎn)出法.外購比例的含義,是指生產(chǎn)的產(chǎn)品中,有多少是外購的成本,或者說有多少是含有進(jìn)項(xiàng)稅的.

對于企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,其成本價(jià)值中,可能并不是所有的成本都含有進(jìn)項(xiàng)稅(比如人工成本).

這里的外購比例,實(shí)際上是告訴我們,其中只有部分是含有進(jìn)項(xiàng)稅的,我們在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí),只轉(zhuǎn)出這些進(jìn)項(xiàng)稅.對于其他不含進(jìn)項(xiàng)稅的成本,比如人工成本等,沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅,所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí),也不會(huì)涉及轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅.

方法3:

按照《辦法》第七條規(guī)定:已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生非正常損失,或者改變用途,專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

不動(dòng)產(chǎn)凈值率=(不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值)×100%

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額小于或等于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)于該不動(dòng)產(chǎn)改變用途的當(dāng)期,將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.

以上即是認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會(huì)耐心的回答哦。還可以點(diǎn)擊我們文章最下方圖片，還有0元試聽課程可以領(lǐng)取哦。