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出納轉(zhuǎn)帳怎么做會計(jì)分錄呢?在做轉(zhuǎn)帳賬務(wù)處理之前，首先我們要考慮轉(zhuǎn)賬的主體是誰,轉(zhuǎn)賬的主體的不同，直接影響著會計(jì)分錄的構(gòu)成。下面就由會計(jì)教練的小編帶領(lǐng)大家一起學(xué)習(xí)一下出納轉(zhuǎn)帳的會計(jì)分錄吧!

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如果是別人轉(zhuǎn)錢到你銀行：

借 ： 銀行存款

貸：應(yīng)收賬款(其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等)

如果從你銀行轉(zhuǎn)錢給別人：

借：應(yīng)付賬款(其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出等)

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料：

為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加。

貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。

企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目;提取和支出存款時，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。

由于企業(yè)購銷業(yè)務(wù)頻繁，銀行存款的數(shù)額 也隨之頻繁變動。企業(yè)應(yīng)及時與銀行核對賬目，具體方法是將銀行提供的對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對。銀行對賬單上的余額，常與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致，其原因如下：

1、記賬錯誤。企業(yè)或銀行記賬錯誤，如企業(yè)在幾家銀行同時開戶，記賬時可能發(fā)生銀行之間串戶錯誤，同樣銀行也可能把各種存款企業(yè)賬目相互混淆。

2、未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間由于雙方記賬時間不同而發(fā)生的一方已入賬，另一方尚未入賬的事項(xiàng)。

與其他存款不同，活期存款利息按存入日的對應(yīng)月對應(yīng)日進(jìn)行計(jì)算日期，其中，按每月30日，每年360日計(jì)算利息。例如：

1月1日存入，2月1日計(jì)算利息天數(shù)為30日，　利息=活期存款利率×30/360

1月15日存入，2月18日計(jì)算利息天數(shù)為33日，利息=活期存款利率×33/360

1月15日存入，2月10日計(jì)算利息天數(shù)為25日，利息=活期存款利率×25/360

同時，與其他存款不同，是根據(jù)支取日的利率水平計(jì)算利息，活期存款利息隨央行利率調(diào)整而及時調(diào)整。

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