用戶注冊

企業(yè)所得稅費用的會計分錄該怎么做呢?其實很簡單，我們要先做好提取和上繳，最后才是結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)所得稅的會計處理是會計人員最常遇到的會計賬務，因此熟練掌握其處理方式是非常重要的，好了，下面就是小編整理的關于企業(yè)所得稅費用的賬務處理了，一起來學習吧!

企業(yè)所得稅費用的會計分錄該怎么做呢?其實很簡單，我們要先做好提取和上繳，最后才是結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)所得稅的會計處理是會計人員最常遇到的會計賬務，因此熟練掌握其處理方式是非常重要的，好了，下面就是小編整理的關于企業(yè)所得稅費用的賬務處理了，一起來學習吧!

企業(yè)所得稅費用的會計分錄

1、提取時：

借：所得稅

貸：應交稅金——所得稅

2、上繳時：

借：應交稅金——所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅

所得稅費用，是損益類科目，應該結(jié)轉(zhuǎn)計入本年利潤的。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應支付的所得稅。 “所得稅費用”是企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目，一般不等于本期應支付的所得稅。 因為可能存在“暫時差異”。 只有永久差異時，等于本期應納稅收入。 應對國家征稅政策，每月所得稅征收是以每月結(jié)算匯款的方式實現(xiàn)的，即多退少補的政策。

所得稅繳納時間：

企業(yè)所得稅一般屬于季度預付，次月15日前申報繳納，年終匯算清繳。因此，每個季度末都要計算提取所得稅。

所得稅的征收方式：查賬征收和核定征收

1、查賬征收，按利潤核算所得稅。

應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、核定征收，按收入計算所得稅。

應交所得稅=收入總額*稅務核定比例*所得稅稅率

好了，以上就是關于企業(yè)所得稅費用的會計分錄該怎么做的詳細內(nèi)容了，小編就整理到這里了，相信大家對此有所掌握了，如果大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦，同時我們也有免費資料包和精講課程可以領取哦，只要按照文章下方的方式就可以哦。