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企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?其實(shí)很簡(jiǎn)單，我們要先做好提取和上繳，最后才是結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理是會(huì)計(jì)人員最常遇到的會(huì)計(jì)賬務(wù)，因此熟練掌握其處理方式是非常重要的，好了，下面就是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理了，一起來學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?其實(shí)很簡(jiǎn)單，我們要先做好提取和上繳，最后才是結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理是會(huì)計(jì)人員最常遇到的會(huì)計(jì)賬務(wù)，因此熟練掌握其處理方式是非常重要的，好了，下面就是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理了，一起來學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

1、提取時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——所得稅

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

所得稅費(fèi)用，是損益類科目，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入本年利潤(rùn)的。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)支付的所得稅。 “所得稅費(fèi)用”是企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目，一般不等于本期應(yīng)支付的所得稅。 因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)差異”。 只有永久差異時(shí)，等于本期應(yīng)納稅收入。 應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，每月所得稅征收是以每月結(jié)算匯款的方式實(shí)現(xiàn)的，即多退少補(bǔ)的政策。

所得稅繳納時(shí)間：

企業(yè)所得稅一般屬于季度預(yù)付，次月15日前申報(bào)繳納，年終匯算清繳。因此，每個(gè)季度末都要計(jì)算提取所得稅。

所得稅的征收方式：查賬征收和核定征收

1、查賬征收，按利潤(rùn)核算所得稅。

應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率

2、核定征收，按收入計(jì)算所得稅。

應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定比例*所得稅稅率

好了，以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄該怎么做的詳細(xì)內(nèi)容了，小編就整理到這里了，相信大家對(duì)此有所掌握了，如果大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會(huì)耐心的回答哦，同時(shí)我們也有免費(fèi)資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦，只要按照文章下方的方式就可以哦。