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企業(yè)期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)該怎么做會計分錄呢?這可能對于部分財務(wù)人員來說是一個不大不小的難點(diǎn)，不過不用太過擔(dān)心，本文小編已經(jīng)在下文整理好了關(guān)于此項的相關(guān)內(nèi)容，大家只要好好學(xué)習(xí)，多練多做自然就會了，下面就讓我們一起學(xué)習(xí)吧!

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期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自 "應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅"科目 轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目。具體賬務(wù)處理如下：

借： 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸： 應(yīng)交稅金—未交增值稅

2、將本月多交的增值稅從 "應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。其會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、當(dāng)月上交本月增值稅時，賬務(wù)處理具體如下：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時，其會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

貸：銀行存款

5、應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅這一科目的期末借方余額反映了尚未抵扣的增值稅，而應(yīng)交稅金—未交增值稅這一科目的期末借方余額，反映了多交的增值稅。而貸方余額反映的是未交的增值稅。

知識拓展：上月有留底本月應(yīng)交增值稅是怎樣計算的?

上期留底對會計分錄不會造成影響，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)的時候，應(yīng)交稅費(fèi)會出現(xiàn)兩種結(jié)果。上月有留底本月應(yīng)交增值稅計算時，應(yīng)當(dāng)按照“本期應(yīng)交增值稅=本月銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留底進(jìn)項稅”這一公式進(jìn)行計算。即要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅及留底數(shù)。代入公式計算得出本月應(yīng)交增值稅。

計算結(jié)果出現(xiàn)兩種情況，分別是：

1、如果最后算出答案是負(fù)數(shù)，則無需交稅。可將其繼續(xù)作為下個月的留底稅額。

2、如果最后算出答案為正數(shù)，那么需要繳稅。月末時做相應(yīng)轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄，具體如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

到了下個月，做交稅分錄即可。

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