用戶注冊

在企業(yè)的財務工作難免會出錯，在繳納的時候多繳納了稅款，經過這個稅款的多繳納，就可以放在下個月抵扣，針對這個多繳的個稅下個月抵扣怎么做賬務處理呢，小編在下文整理了相應的知識點內容，想要了解的小伙伴們一起來看看吧。

在企業(yè)的財務工作難免會出錯，在繳納的時候多繳納了稅款，經過這個稅款的多繳納，就可以放在下個月抵扣，針對這個多繳的個稅下個月抵扣怎么做賬務處理呢，小編在下文整理了相應的知識點內容，想要了解的小伙伴們一起來看看吧。

多繳的個稅下月抵扣賬務處理：

下月計提,多計提0.9元,假設下月薪資總計10000元

借:薪資10000.09

貸:應付薪資10000

貸:應繳個稅0.9

匯算清繳后,補繳或多繳所得稅賬務處理的步驟

方案:調整以前年度損益

一、預繳稅額多繳了(全年應納所得稅額少于已預繳稅額)

1、匯算清繳后,全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調整

2、結轉以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

3、調整"利潤分配"有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

二、補繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅費--應交企業(yè)所得

貸:銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、調整"利潤分配"有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

三、報表的調整

1、調整本年度資產負債表"應交稅費"、"盈余公積"、"未分配利潤"項目的年初數(shù);

2、調整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項目的金額.

四、疑問:沒有了"以前年度損益調整"科目

《企業(yè)會計準則應用指南--會計科目和主要賬務處理》規(guī)定:"以前年度損益調整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項,也在本科目核算.

"以前年度損益調整"科目結轉后應無余額.

也就是說"以前年度損益調整"在會計報表上沒有體現(xiàn),只是一個過渡科目,結轉后應無余額.

以上即是多繳的個稅下個月抵扣怎么做賬務處理的全部內容啦，小編就分享到這里啦。對于多繳的個稅下個月抵扣怎么做賬務處理內容有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關于會計知識的小伙伴們可以添加微信哦，還有免費的試聽課程哦。